Главная  Журналы  Финансовая аналитика: проблемы и решения  45(279) - 2015 декабрь

Оценка эффективности налогового администрирования: методологический подход

Получена: 14.10.2015

Получена в доработанном виде: 06.11.2015

Одобрена: 16.11.2015

Доступна онлайн: 15.12.2015

Рубрика: Налоговое регулирование

Страницы: 37-48

Тема. Использование экономико-статистического моделирования для прогнозирования динамики налоговых поступлений в бюджет страны, которые являются необходимым условием обеспечения стабильности развития государства и выполнения его функций – социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и др. Полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджет призвано обеспечивать налоговое администрирование – управление налоговыми отношениями со стороны государства.
     Цели. Разработка методики оценки эффективности налогового администрирования на основе эконометрического моделирования.
     Методология. В статье рассматривается корреляционно-регрессионное моделирование зависимости уровня налоговых доходов от эффективности функционирования налогового администрирования. Основная цель множественной регрессии ? построить модель с большим числом факторов, определив при этом влияние каждого из них в отдельности, а также совокупное их воздействие на моделируемый показатель.
     Результаты. Выявлены факторы, оказывающие на формирование налоговых поступлений наиболее сильное влияние. Изучение характера и моделируемой связи между факторами и результативным показателем позволило подобрать и обосновать два математических уравнения регрессии, основанные на трех переменных. Сравнение уравнений по критериям значимости позволило определить сущность исследуемой зависимости. Оно было рекомендовано для исследования и прогнозирования налоговых поступлений в бюджетную систему.
     Область применения. Полученные результаты могут быть использованы при оценке и прогнозировании налоговых поступлений в бюджетную систему государства.
     Значимость. Разработана модель зависимости налоговых доходов государства от эффективности налогового администрирования. Обоснованы достоверность и возможность использования модели при оценке и прогнозировании налоговых поступлений в бюджетную систему государства. Доказано, что моделирование позволит прогнозировать величину собираемости налогов на перспективу, обеспечивать их дальнейшее рациональное распределение с учетом потребностей государства.

Ключевые слова: налоговое администрирование, экономико-статистическое моделирование, уравнение регрессии, мультиколлинеарность, детерминация

Список литературы:

1. Ефремова Т.А., Ефремова Л.И. Модернизация и информатизация налогового администрирования как условие обеспечения инновационного развития российской экономики // Налоги. 2013. № 2. С. 17–20.
2. Ильин А.Ю. Влияние налогового администрирования на собираемость налогов // Финансовое право. 2013. № 1. С. 18–22.
3. Пономарёв А.И., Пономарёва А.М. Модернизация налогового администрирования в современной России // Налоги и налогообложение. 2012. № 3. С. 30–37.
4. Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования // Налоги и налогообложение. 2010. № 2. С. 17–24.
5. Курочкин В.В., Басиев М.К. Налоговое администрирование как инструмент антикризисного управления // Финансы. 2010. № 1. С. 28–32.
6. Nasyrova V. Estimation of the quality of tax administration in the Russian federation // Mediterranean Journal of Social Sciences. 2015. № 6 (1S3). P. 16–19.
7. Вигдорчик Д.Г. Отдельные вопросы налогового администрирования на современном этапе развития общества // Налоги и налогообложение. 2012. № 6. С. 12–18.
8. Проскура Е.П. Эффективность налогового администрирования: понятие и содержание // Современные технологии управления. 2013. № 7. С. 34–43.
9. Журавлёв А. Эффективность бюджетно-налогового администрирования // Экономист. 2008. № 6. С. 80–85.
10. Гашенко И.В. Методологические основы налогового регулирования // Налоговая политика и практика. 2009. № 9. С. 13–17.
11. Щербинин А.Т. Проблемы повышения эффективности налогового контроля. // Налоговая политика и практика. 2002. № 3. С. 24–26.
12. Eichfelder S., Schorn M. Tax compliance costs: A business-administration perspective // FinanzArchiv. 2012. № 68. P. 191–230.
13. Weidong L. Study on the risk identification and warning of tax administration // Lecture Notes in Electrical Engineering. 2014. № 269 LNEE. P. 1137–1142.
14. Hauptman L., Horvat M., Korez-Vide R. Improving tax administration's services as a factor of tax compilance: The case of tax audit // Lex Localis – Journal of Local Self-Government. 2014. № 12. P. 481–501.
15. Proskura K.P., Kapustyan O.M. Методологічні засади податкового адміністрування // Actual Problems of Economics. 2012. № 136. P. 195–202.
16. Ефремова Т.А. Качество и результативность налогового администрирования: методики оценки и их характеристика // Финансы и бизнес. 2014. № 2. С. 70–77.
17. Филиппова Н.А., Ефремова Т.А. Результативность налогового администрирования: понятие и оценка // Налоги. 2014. № 3. С. 21–24.
18. Айвазян С.А., Мхитарян В.С. Прикладная статистика и основы эконометрики. М.: ЮНИТИ, 2008. 1022 с.
19. Иванова И.А., Мурзаева О.В. Количественные параметры системы финансирования здравоохранения в России // Научное обозрение. 2012. № 2. С. 527–537.

Посмотреть другие статьи номера »