Главная  Журналы  Финансовая аналитика: проблемы и решения  1(331) - 2017 январь

Влияние имущественного налогообложения на фискальную нагрузку: методический аспект

Получена: 22.09.2016

Получена в доработанном виде: 17.10.2016

Одобрена: 31.10.2016

Доступна онлайн: 17.01.2017

Рубрика: Экономическая политика

Страницы: 104-113

https://doi.org/10.24891/fa.10.1.104

Тема. В статье рассматриваются методические аспекты влияния имущественных налогов на фискальную нагрузку плательщиков. Основное внимание уделяется домохозяйствам.
Цели. Разработка методики расчета фискальной нагрузки для оценки влияния имущественных налогов (вместе с остальными финансами) на благосостояние отдельных домохозяйств и их совокупности.
Методология. В работе использованы методы анализа, сравнения, аналогии, обобщения, детализации, абстрагирования.
Результаты. Разработана авторская методика расчета фискальной нагрузки на домашнее хозяйство. Приведен пример расчета влияния имущественных налогов на финансовое состояние конкретного домохозяйства.
Выводы. В текущих социально-экономических реалиях очевидны тенденции увеличения количества как налоговых, так и неналоговых платежей, взимаемых с домохозяйств, в особенности имущественных налогов и платежей за услуги жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ), что вместе с падением уровня жизни, ростом безработицы и другими негативным факторами может привести к неблагоприятным экономическим и социальным последствиям. Действующие методики расчета налоговой нагрузки не отвечают сегодняшним запросам заинтересованных лиц, принимающих решения в области налоговой политики в аспекте получения полной и достоверной информации о ситуации в стране. Разработана авторская методика расчета фискальной нагрузки на домохозяйства, альтернативная существующим аналогам и позволяющая получить более достоверные сведения для принятия управленческих решений в области налоговой политики.

Ключевые слова: имущественный налог, налоговая нагрузка, налоговый платеж, неналоговый платеж, фискальная нагрузка

Список литературы:

1. Nerudová D., Dobranschi M. The Impact of Tax Burden Overshifting on the Pigovian Taxation. Procedia – Social and Behavioral Sciences, 2016, vol. 220, pp. 302–311. doi: 10.1016/j.sbspro.2016.05.503
2. Hawley Z., Rork J. Competition and property tax limit overrides: Revising Massachusetts’ Proportion 2½. Regional Science and Urban Economics, 2015, vol. 52, p. 96. doi: 10.1016/j.regsciurbeco.2015.02.006
3. Sineviciene L., Railiene G. The Nexus between Government Size, Tax Burden and Private Investment. Procedia – Social and Behavioral Sciences, 2015, vol. 213, pp. 485–490. doi: 10.1016/j.sbspro.2015.11.438
4. Bernasconi M., Corazzini L., Seri R. Reference dependent preferences, hedonic adaptation and tax evasion: Does the tax burden matter? Journal of Economic Psychology, 2014, vol. 40, pp. 103–118. doi: 10.1016/j.joep.2013.01.005
5. Очнева Л.А., Корнева Е.В. Имущественные налоги физических лиц, их проблемы и пути совершенствования по взысканию // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 6-2. С. 12. URL: Link.
6. Сивакова Я.Е. Проблемы имущественных налогов в России и их оптимизация // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2015. № 1. С. 60.
7. Castro G., Camarillo D. Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011. Contaduría y Administración, 2014, vol. 59, iss. 3, pp. 35–59. doi: 10.1016/S0186-1042(14)71265-3
8. Dhaliwala D., Gaertnerb F., Lee H., Trezevant R. Historical cost, inflation, and the U.S. corporate tax burden. Journal of Accounting and Public Policy, 2015, vol. 34, iss. 5, pp. 467–489. doi: 10.1016/j.jaccpubpol.2015.05.004
9. Корнева Е.В., Мхитарян Р.А. Налог на имущество организаций. Проблемы и пути решения // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 2-1. С. 140.
10. Wang Y., Potoglou D., Orford S., Gong Y. Bus stop, price and land value tax: A multilevel hedonic analysis with quantile calibration. Land Use Policy, 2015, vol. 42, p. 385. doi: Link 10.1016/j.landusepol.2014.07.017
11. Zaichao Du, Lin Zhang. Home-purchase restriction, property tax and housing price in China: A counterfactual analysis. Journal of Econometrics, 2015, vol. 188, iss. 2, p. 560. doi: Link. doi.org/10.1016/j.jeconom.2015.03.018
12. Романченко О.В., Зозуля И.В. Особенности формирования бюджетов субъектов Российской Федерации // Транспортное дело России. 2015. № 2. С. 64–67.
13. Зозуля В.В., Сергеева А.Ю. Методические рекомендации по развитию инвестиционного налогового кредита // Транспортное дело России. 2015. № 2. С. 11–13.
14. Гнездова Ю.В., Романченко О.В., Руденко Л.Г., Баранов Д.Н. Современные вопросы и перспективы развития городского хозяйства: монография / под ред. А.И. Кузнецовой. М.: Московский университет им. С.Ю. Витте, 2014. 120 с.
15. Зозуля В.В. Таможенные платежи и налоги в рамках действия Таможенного союза // Наука и практика. 2013. № 1. С. 114–119.
16. Mayer-Serra C. How to collect more taxes without spending more efficiently? On the difficulties of increasing the tax burden in Mexico. Revista Mexicana de Ciencias Politicas y Sociales, 2014, vol. 59, iss. 220, pp. 147–190. doi: Link70804-9
17. Alana S., Leth-Petersen S., Munk-Nielsen A. Tax incentives and borrowing. Economics Letters, 2016, vol. 145, pp. 162–164. doi: 10.1016/j.econlet.2016.06.014
18. Aronsson T., Granlund D. Gender norms, work hours, and corrective taxation. Journal of Behavioral and Experimental Economics, 2015, vol. 56, pp. 33–39. doi: Link 10.1016/j.socec.2015.03.001

Посмотреть другие статьи номера »