Анисимова А.А.младший научный сотрудник Центра перспективного финансового планирования, макроэкономического анализа и статистики финансов, Научно-исследовательский финансовый институт, Москва, Российская Федерация Aanisimova@nifi.ru
Тема. Некоторые аспекты эффективности использования налоговых стимулов. Привлечение в экономику инвестиций может вызвать значительные изменения в налоговой политике. Введение инвестиционных стимулов часто приводит к разрушению налоговых баз, уменьшению доходов бюджета и снижению качества жизни людей, что повышает актуальность изучения заявленных вопросов. Цели. Анализ проблем и возможных решений, связанных с разработкой и введением налогового стимулирования инвестиций на основе международного опыта. Методология. Использованы методы эмпирического исследования, общелогические способы и приемы анализа. В первой части работы представлен анализ эффективности налоговых стимулов для привлечения инвестиций в различных странах, выявлены наиболее эффективные меры налогового стимулирования инвестиций. Во второй части рассмотрены основные подходы к разработке налоговой политики для эффективного использования налоговых стимулов на основе мирового опыта. Результаты. Проанализированы налоговые меры, которые могут способствовать привлечению инвестиций, а также основные проблемы, связанные с применением стимулов, в том числе причины неэффективности некоторых налоговых мер. Изучены проблемы использования налоговых стимулов: избыточность, издержки, связанные с администрированием, усложнение налоговой системы вследствие введения льгот и снижение прозрачности. Выявлены наиболее эффективные механизмы налоговой политики. Представлены рекомендации по разработке инвестиционных налоговых стимулов. Выводы. Наиболее предпочтительными являются налоговые стимулы, которые снижают издержки инвестиций, – ускоренная амортизация и налоговые вычеты. Налоговое стимулирование, основанное на снижении ставки налога на доходы, может привести к упущенным доходам бюджета при реализации прибыльных инвестиционных проектов, выгодных и при отсутствии налоговых стимулов.
Швандар К.В. Международная конкурентоспособность: современный взгляд на концепцию. М.: МАКС Пресс, 2006. 192 с.
Швандар К.В. Международная конкурентоспособность стран-экспортеров нефти: состояние, динамика, перспективы. М.: МАКС Пресс, 2009. 156 с.
Adams S. Foreign Direct Investment, Domestic Investment, and Economic Growth in Sub-Saharan Africa. Journal of Policy Modeling, 2009, vol. 31, iss. 6, pp. 939–949. doi: 10.1016/j.jpolmod.2009.03.003
Никулина С.И. Опыт привлечения иностранных инвестиций в КНР // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2014. № 3. С. 167–175.
Keen M., Mansour M. Revenue Mobilization in Sub-Saharan Africa: Challenges from Globalization II – Corporate Taxation. Development Policy Review, 2010, vol. 28, iss. 5, pp. 573–596. doi: 10.1111/j.1467-7679.2010.00499.x
De Mooij R.A., Ederveen S. Corporate Tax Elasticities: A Reader's Guide to Empirical Findings. Oxford Review of Economic Policy, 2008, vol. 24, pp. 680–697. doi: Link
Abbas S.M., Klemm A. A Partial Race to the Bottom: Corporate Tax Developments in Emerging and Developing Economies. International Tax and Public Finance, 2013, vol. 20, pp. 596–617.
Tidiane K. The Quest for Non-Resource-Based FDI: Do Taxes Matter? IMF Working Paper, 2014, no. 14/15.
Tanzi Vito, Parthasarathi Shome. The Role of Taxation in the Development of East Asian Economies. In: The Political Economy of Tax Reform, NBER-EASE, vol. 1. Ed. by I. Takatoshi and A.O. Krueger. Chicago, University of Chicago Press, 1992, pp. 31–65.
McLure C.E. Jr. Tax Holidays and Investment Incentives: A Comparative Analysis. Bulletin for International Fiscal Documentation, 1999, vol. 53, pp. 326–339.
Анисимова А.А. Рынок алмазов: контроль на международном и национальном уровнях и налогообложение // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 4. 2014. С. 135–143.
Швандар К.В., Плотников С.В., Бородин А.Д. Возможности моделирования при прогнозировании конъюнктуры мировых товарных рынков (на примере рынка нефти) // Деньги и кредит. № 4. 2010. С. 63–69.
Варьяш И.Ю., Швандар К.В., Бурова Т.Ф. Актуализация макроэкономических прогнозов в бюджетном процессе // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2014. № 4. С. 118–128.
Zeng Douglas Zhihua. Global Experiences with Special Economic Zones: Focus on China and Africa. World Bank Group, Policy Research Working Paper,2015, April, no. 7240. URL: Link cb0b9a1d.pdf
Chee Kian Leong. Special Economic Zones and Growth in China and India: An Empirical Investigation. International Economics and Economic Policy, 2013, vol. 10, iss. 4, pp. 549–567. doi: 10.1007/s10368-012-0223-6
Анисимова А.А. Стратегическое бюджетное планирование: опыт Норвегии и Швеции // Финансы. 2015. № 5. С. 72–77.
Amegashie Atsu. Ghana's Regime of Exemptions from Taxes and Duties: Guidelines for Reform. Department of Economics, University of Guelph, Canada, 2011.
ШвандарК.В., Анисимова А.А. Ограничение наличных денежных расчетов как вариант стимулирования развития безналичных платежей в экономике: зарубежный опыт. М.: МАКС Пресс, 2016. 79 с.
Швандар К.В., Анисимова А.А. Зарубежный опыт развития системы безналичных платежей: практика и результаты // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2015. № 1. C. 91–98.
Глазунов А.В., Швандар К.В., Анисимова А.А. Развитие национальных платежных систем как актуальная тенденция // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 5. 2016. С. 94–102.
