Бабаева Р.Ф.аспирантка кафедры банков и финансовых рынков, Санкт-Петербургский государственный экономический университет, Санкт-Петербург, Российская Федерация rena@russia.ru
Предмет/тема. В статье рассматриваются новые требования Банка России к функционированию систем внутреннего контроля в кредитных организациях, вступившие в силу в 2014 г. Цели/задачи. Целью исследования является критическая оценка реорганизации системы внутреннего контроля, проводимая кредитными организациями на основе данных требований. Проведен анализ соответствия вводимых Банком России норм передовому зарубежному опыту, отраженному в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору по организации внутреннего контроля в банках, введенных в 2012 г., прежде всего - модели трех линий защиты. Методология. Использовались общенаучные методы познания: сравнительный, экспертный анализ, научная абстракция и синтез, логический подход. Результаты. Предложено повысить надежность системы внутреннего контроля российских кредитных организаций за счет создания нового подразделения, ответственного за управление регуляторным риском. Доказана высокая затратность реорганизации системы внутреннего контроля, связанная с разделением функций контроля между двумя структурами: ранее существовавшей службой внутреннего контроля и новой службой внутреннего аудита. Представлено альтернативное решение проблемы повышения эффективности управления регуляторным риском, предполагающее выделение в составе службы внутреннего контроля сотрудника, ответственного за мониторинг комплаенс-рисков банка. Выводы/значимость. Сделан вывод о целесообразности внедрения в систему внутреннего контроля системно значимых банков комитета по аудиту при совете директоров в целях дополнительного мониторинга эффективности системы внутреннего контроля (помимо мониторинга, осуществляемого службой внутреннего контроля). Отмечено, что результаты исследования могут использоваться в практической деятельности кредитных организаций Российской Федерации для совершенствования системы внутреннего контроля.
Ключевые слова: внутренний контроль, система внутреннего контроля кредитных организаций, модель трех линий защиты, элементы системы внутреннего контроля, регуляторный риск
Список литературы:
Головизнина Н.Э. Служба внутреннего контроля – необходимые составляющие компоненты // Внутренний контроль в кредитной организации. 2013. № 2. С. 81–87.
Ильин И.В. Как повлияют на корпоративное управление изменения в законе о банках? // Управление в кредитной организации. 2014. № 2. С. 14–23.
Ивашкевич В.Б. Оперативный контроллинг. М.: ИНФРА-М, 2011. 160 с.
Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту. Риски и бизнес-процессы. М.: Альпина Паблишер. 2013. 478 с.
Лиходаева Н.Г. Современные проблемы организации внутреннего финансового контроля в банках // Банковское право. 2013. № 5. С. 58–62.
Пожарный А.Г., Козырева Н.А., Килячков А.А., Кенигсберг Р.Б. Контроль угроз банковскому бизнесу // Внутренний контроль в кредитной организации. 2014. № 1. С. 8–12.
Проскурин А.М. Оздоровление банковской системы: политика кнута или пряника? // Внутренний контроль в кредитной организации. 2014. № 1. С. 27–36.
Поздышев В. 10 напутствий от Банка России // Банковское обозрение. 2014. № 5. С. 46–48.
Ризванова М.В. Основные подходы к формированию системы внутреннего контроля в организации // Аудитор. 2014. № 7. С. 33–38.
Российские банки должны привести внутренние документы в соответствие с требованиями ЦБ до 1 октября. URL: Link /news/3820927.
Российские банки могут ужесточить внутренний аудит. URL: Link 20131230/774425450.html.
Самойлов Е.В., Хромов В.Е., Седин А.И., Дудка А.Б., Коновалова О.М., Васильева Н.Е., Пожарный А.Г. Стратегический контроль в российских банках – возможно ли это? // Внутренний контроль в кредитной организации. 2013. № 1. С. 8–13.
