Федотов Д.Ю.доктор экономических наук, доцент, декан факультета налогов и таможенного дела, Байкальский государственный университет экономики и права, Иркутск, Российская Федерация fdy@inbox.ru
Предмет. В России сложился высокий уровень теневой экономики. Отдельные исследователи высказывают мнение, что такая ситуация вызвана высокой налоговой нагрузкой на бизнес, из-за чего предприниматели уходят в тень. В данной статье предпринята попытка исследования влияния налоговой нагрузки и других элементов налоговой системы на изменение величины теневой экономики. Цели. Выявление влияния налоговой системы на величину и динамику теневой экономики. Методология. С помощью статистических методов проведен корреляционный анализ зависимости размера теневой экономики от величины налоговой нагрузки (доли налогов в ВВП); от времени, затрачиваемого налогоплательщиками на оформление и уплату налогов; от доли государственных доходов в ВВП. Источником информации послужили данные Всемирного банка. Результаты. Рассмотрены основные точки зрения, касающиеся влияния уровня налоговой нагрузки, сложившегося в стране, на процесс ухода бизнеса в нелегальную сферу. Проведен корреляционный анализ влияния элементов налоговой и бюджетной систем страны на размер теневой экономики. Исследованы основные тенденции изменения налоговой нагрузки, времени на оформление налогов и размера теневой экономики в России. Проанализированы результаты социологических исследований тяжести налогового бремени в России. На основе полученных результатов сформулированы актуальные направления налоговой политики, предусматривающие сокращение масштабов теневой экономики. Выводы и значимость. Проведенный анализ позволил выявить обратную зависимость размера теневой экономики от величины налоговой нагрузки. В странах, обладающих высокой долей налогов в ВВП, размеры теневой экономики невелики. Кроме того, в анализируемом периоде в России рост налоговой нагрузки сопровождался снижением величины теневой экономики. Прямое негативное влияние на рост теневой экономики оказывает увеличение времени, затрачиваемого на исчисление, оформление и уплату налогов.
Ключевые слова: налог, теневая экономика, налоговая нагрузка, уклонение от уплаты, налоговая политика
Список литературы:
Арипов М.Г. Особенности функционирования теневой экономики в России, методы противодействия // Региональные проблемы преобразования экономики. 2012. № 1. С. 28–36.
Вазарханов И.С. Функциональная компетенция налоговых институтов в сфере противодействия теневой экономике // Финансовые исследования. 2011. № 1. С. 62–68.
Вазарханов И.С. Системные элементы реализации антитеневой компетенции налоговых институтов // Финансовые исследования. 2011. № 2. С. 84–90.
Васильева М.В., Портнова Г.В., Тюленинова Д.С. Мероприятия по предупреждению налоговой преступности в России // Историческая и социально-образовательная мысль. 2013. № 1. С. 246–248.
Верещагин С.Г. Политика государства по борьбе с теневой экономикой, уклонением от уплаты налогов и противодействию легализации «грязных денег» // Бизнес в законе. 2006, № 3–4. С. 38–55.
Канцеров Р.А., Глушков В.В. Условия и механизмы роста теневого сектора в российской экономике // Региональная экономика. Юг России. 2008. № 9. С. 86–97.
Кизон Е.А. Теневая экономика в современных условиях // Модели, системы, сети в экономике, технике, природе и обществе. 2013. № 1. С. 44–48.
Киреенко А.П. Различие и взаимосвязь теневой экономики и уклонения от уплаты налогов // Налоги и финансовое право. 2012. № 9. С. 164–171.
Мусаева Х.М., Лаченилаева М.А. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую региона и резервы роста налоговых доходов (по материалам Республики Дагестан) // Экономика и предпринимательство. 2014. № 12-2. С. 474–477.
Мусаева Х.М. К вопросу о возможных путях легализации теневого сектора экономики Республики Дагестан // Апробация. 2014. № 8. С. 121–122.
Малис Н.И. Налоговая политика ближайшего будущего // Финансы. 2015. № 5. С. 48–51.
Налоговые итоги 2013 года и задачи на будущее // Финансы. 2014. № 3. С. 36–39.
Неженская И.В. Анализ зарубежной практики борьбы с теневой экономикой // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2013. № 1. С. 18–20.
Сото Э. де. Иной путь: Экономический ответ терроризму. Челябинск: Социум, 2007. 408 с.
Сухаренко А.Н. Теневая экономика Дальнего Востока: мрачные перспективы // Ойкумена. Регионоведческие исследования. 2011. № 3. С. 149-156.
Neck R., Wächter J.U., Schneider F. Tax avoidance versus tax evasion: on some determinants of the shadow economy. URL: Link.
Schneider F., Buehn A., Montenegro C. Shadow Economies All over the World. New Estimates for 162 Countries from 1999 to 2007. URL: Link.
