Маслова И.Н.кандидат экономических наук, доцент кафедры налогов и налогообложения, Воронежский государственный аграрный университет им. императора Петра I, Воронеж, Российская Федерация irimslv@mail.ru
Улезько О.В.кандидат экономических наук, доцент кафедры налогов и налогообложения, Воронежский государственный аграрный университет им. императора Петра I, Воронеж, Российская Федерация arle40@yandex.ru
Предмет. Несмотря на то что налоговый потенциал, выступая одновременно в качестве измерителя налоговых возможностей региона и в качествеиндикатора, демонстрирующего реакцию экономики на применяемую систему налогообложения, представляет собой основной критерий финансовой самостоятельности региона, проблема достоверности его оценки и прогнозирования остается нерешенной. Цели. Разработка научных подходов к точному определению и оценке налогового потенциала, подбор соответствующего инструментария и совершенствование методики прогнозирования налогового потенциала региона на перспективу. Методология. С помощью эконометрических методов проанализированы различные методы оценки налогового потенциала, выявлены наиболее эффективные методики определения налогового потенциала на примере оценки налогового потенциала Воронежской области. Результаты. В работе представлены результаты исследований по вопросам применения методик оценки налогового потенциала региона, отмечена необходимость проведения оценки налогового потенциала региона в системе налогового планирования, а также в системе бюджетного планирования региона. На примере данных о размере ВВП и объеме начисленных налогов по Воронежской области за период с 2010 по 2013 г. проведен расчет налогового потенциала рассматриваемого региона. Выводы и значимость. Сделан вывод о том, что определение налогового потенциала региона следует проводить в комплексе с определением темпов роста (сокращения) недоимки по налогам. Предлагаемые показатели должны коррелировать с показателем налогового бремени региона и страны в целях обнаружения предела, после достижения которого может наступить так называемая налоговая ловушка, когда при неизменном налоговом законодательстве начнут сокращаться налоговые доходы бюджетов всех уровней.
Терновых К.С., Рубан А.А., Маслова И.Н., Мулыкина В.П. Методика количественной оценки необходимого государственного потенциала в сфере регулирования аграрного рынка. URL: Link.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государственных доходах. М.: Статут, 2002. 555 с.
Симонов А.Ю. Налоговый потенциал // Молодой ученый. 2014. № 1. С. 423–425.
Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // Налоги и налогообложение. 2008. № 7. URL: Link.
Слободчиков Д.Н. Налоговый потенциал регионов как механизм бюджетного планирования доходов // Актуальные вопросы экономических наук. 2011. № 18. С. 144–149.
Скакунова А.А. Налоговый потенциал страны и регионов: его место и роль в системе налогового регулирования // Экономические и гуманитарные науки. 2012. № 1. С. 113–117.
Минаков А.В. Налоговый потенциал регионов России // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2012. № 6. С. 27–35.
Генгина А.В. Сравнительная оценка налогового потенциала регионов // Налоговая политика и практика. 2012. № 1-1. С. 12–15.
Кравцова Н.И. Перспективы укрепления налогового потенциала регионов Российской Федерации // Terra Economicus. 2012. Т. 10. № 3-3. С. 114–117.
Нестерова Н.Н., Березина Н.Н. Об изменении подходов к оценке налогового потенциала регионов в ходе реформы межбюджетных отношений // Социально-экономические явления и процессы. 2012. № 12. С. 238–244.
Игонина Л.Л. Развитие налогового потенциала регионов в детерминантах модернизационных процессов // Налоги и финансовое право. 2012. № 3. С. 197–202.
Матрусов Н.Д. Региональное прогнозирование и региональное развитие России. М.: Наука, 1995. 219 с.
Паскачев А.Б., Джамурзаев Ю.Д. Моделирование деловых процессов в налоговых инспекциях: монография. М.: Изд-во Экономико-правовой литературы, 2006. 304 с.
Богачева О.В., Феоктистова О.А., Фокина Т.В. Антикризисное бюджетное регулирование: опыт стран ОЭСР // Финансы. 2014. № 8. С. 15–20.
Кузьменко В.В., Ефимец Е.А. Институциональный подход к исследованию налогового потенциала и налогового бремени // Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия: Экономика. Ставрополь: СевКавГТУ, 2005. С. 35–41.
Прокопенко Р.А. Понятие и роль налогового потенциала в экономическом развитии региона. URL: Link.
Ханафеев Ф.Ф., Мухаметзянова К.Р. Управление налоговым потенциалом в регионе: проблемы и пути решения // Экономика. Налоги. Право. 2009. № 4. С. 107–120.
Толкачева Н.А. Налоговый потенциал: подходы к трактовке и структура // Российское предпринимательство. 2010. № 12. Вып. 1. С. 172–177.
Лемешко Н.С. Сравнительная характеристика методов оценки налогового потенциала регионов // Экономические науки. 2012. № 7. URL: Link.
