Малкина М.Ю.доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры экономической теории и методологии, руководитель Центра макро- и микроэкономики, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского – Национальный исследовательский университет, Нижний Новгород, Российская Федерация mmuri@yandex.ru
Балакин Р.В.аспирант кафедры экономической теории и методологии, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского – Национальный исследовательский университет, Нижний Новгород, Российская Федерация rodion-balakin@yandex.ru
Предмет. Налоговые поступления в РФ и ее регионах и факторы, влияющие на них. В работе проводится декомпозиция прироста поступлений для восьми укрупненных групп налогов и сборов в 2006–2014 гг., охватывающих общие налоговые поступления в РФ. Цели. Выявление влияния факторов роста налоговых поступлений в разрезе отдельных налогов и регионов. Методология. Для количественной оценки влияния каждого фактора на изменение поступлений разных налогов в разрезе РФ и НДС в разрезе округов использовались логарифмический и интегральный методы факторного анализа. Работа выполнена на основе официальных статистических данных Росстата и Федеральной налоговой службы за 9 лет. Результаты. На основе анализа российской и зарубежной литературы исследованы подходы к моделированию налоговых систем и декомпозиции налоговых поступлений. Предложена мультипликативная модель формирования налоговых поступлений в РФ за счет трех факторов: 1) уровня налоговой доходности, оценивающего влияние изменений в налоговой политике и структурных сдвигов в экономике страны; 2) фактора роста экономики в реальном выражении; 3) инфляционной составляющей налоговых доходов. На региональном уровне модель расширяется за счет введения четвертого фактора – относительной налоговой доходности в регионе, отражающей особенности структуры экономики и налогового администрирования в регионе. Выводы. В результате проведенного анализа установлено: 1) инфляционный фактор оказывал преобладающее и увеличивающееся влияние на прирост налоговых поступлений; 2) фактор экономического роста оказывал в основном положительное и уменьшающееся по годам влияние; 3) фактор общефедеральной налоговой доходности оказывал разнонаправленное влияние на поступления отдельных налогов, к тому же его интенсивность изменяется в разные годы. Для НДС влияние относительной налоговой нагрузки в округах разнонаправленно. Полученные результаты могут быть полезными при оценке качества налоговой политики на региональном и федеральном уровнях.
Шестоперов А., Фокина А. Налоговая политика как инструмент диверсификации экономики России // Общество и экономика. 2010. № 7–8. С. 219–231.
Качур О. О понятии и оценке налогового бремени // Общество и экономика. 2015. № 10. С. 85–91.
Балацкий Е., Екимова Н. Налогово-бюджетная политика и экономический рост // Общество и экономика. 2010. № 4–5. С. 197–214.
Ананиашвили Ю., Папава В. Роль средней налоговой ставки в кейнсианской модели совокупного спроса // Общество и экономика. 2010. № 3. С. 61–80.
Ананиашвили Ю., Папава В. Налоги, технология производства и экономический рост // Общество и экономика. 2011. № 4–5. С. 172–196.
Mahdavi S. The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data. International Review of Economics & Finance, 2008, vol. 17, iss. 4, pp. 607–617. doi: 10.1016/j.iref.2008.01.001
Castro G.Á., Camarillo D.B.R. Determinants of tax revenue in OECD countries over the period 2001–2011. Contaduría y Administración, 2014, vol. 59, iss. 3, pp. 35–59. doi: 10.1016/S0186-1042(14)71265-3
Bunescu L., Comaniciu C. Analysis of correlation between tax revenues and other economic indicators in European Union member states. Studies in Business and Economics, 2014, vol. 9, iss. 1, pp. 24–34.
Sharma P., Singh J. Determinants of tax-revenue in India: a principal component analysis approach. International Journal of Economics and Business Research, 2015, vol. 10, iss. 1, pp. 18–29. doi: 10.1504/IJEBR.2015.070268
Karagöz K. Determinants of tax revenue: does sectorial composition matter? Journal of Finance, Accounting and Management, 2013, no. 4(2), pp. 50–63.
Bikas E., Andruskaite E. Factors affecting value added tax revenue. Proc. 1 st Annual International Interdisciplinary Conference, AIIC 2013, 24-26 April, Azores, Portugal. URL: Link.
Maličká L., Harčariková M., Gazda V. Determinants of local tax revenues in EU countries. European Journal of Economics Finance and Administrative Sciences, 2012, iss. 52, pp. 120–126.
Fricke H., Süssmuth A. Growth and volatility of tax revenues in Latin America. World Development, 2014, vol. 54, pp. 114–138. doi: 10.1016/j.worlddev.2013.07.007
Serkah M., Abizadeh S. Economic growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD. Applied Economics, 2005, vol. 37, iss. 19, pp. 2251–2263. doi: 10.1080/00036840500293813
Bujang I., Hakim T.A., Ahmad I. Tax structure and economic indicators in developing and high income OECD Countries: panel co-integration analysis. Procedia Economics and Finance, 2013, vol. 7, pp. 164–173. doi: 10.1016/S2212-5671(13)00231-1
Kaya A., Sen H. Taxes and private consumption expenditure: a component based analysis for Turkey. MPRA Paper, 2015, no. 61857. URL: Link.
Ohno T., Hotei M., Sato E., Umezaki C. Decomposition of the variation of corporate tax Revenues: based on consideration of corporate tax paradox. Public Policy Review, 2015, vol. 11, iss. 2, pp. 333–360.
Downs A., Stetson B. Economic and non-economic factors: an analysis of corporate tax compliance. Advances in Taxation, 2014, vol. 21, pp. 37–72. doi: 10.1108/S1058-749720140000021002
Sá C., Martins A., Gomes C. Tax morale, occupation and income level: an analysis of portuguese taxpayers. Journal of Economics, Business and Management, 2014, vol. 2, iss. 2, pp. 112–116. doi: 10.7763/JOEBM.2014.V2.108
Sipos A. Determining factors of tax-morale with special emphasis on the tax revenues of local self-governments. Procedia Economics and Finance, 2015, no. 30, pp. 758–767. doi: 10.1016/S2212-5671(15)01325-8
