Предмет. Направление совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях. Цели. Определение путей совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских банках для повышения ее эффективности. Методология. Применены общенаучные методы, такие как логический анализ и синтез, группировка, сравнение, научное абстрагирование и др. Проведен анализ отечественной и зарубежной теории и практики, а также профессионального опыта в банковской сфере автора работы. Рассмотрены российские и зарубежные документы в области внутреннего контроля (документы Банка России, Базельского комитета по банковскому надзору, Института внутренних аудиторов, Комитета спонсорских организаций Комиссии Трэдвэй, Федерации европейских ассоциаций по управлению рисками, Европейской конфедерации институтов по внутреннему аудиту и др.). Результаты. Предложены направления совершенствования системы риск-ориентированного внутреннего контроля в российских кредитных организациях, такие как: транслирование важности «культуры риска» и «культуры контроля»; определение и составление перечня бизнес-процессов и соответствующих им контролей; автоматизация контролей; продуктивное взаимодействие служб организации; четкое определение во внутренних нормативных документах кредитной организации понятия и методов оценки эффективности внутреннего контроля; обеспечение контроля бизнес-процессов банка не только с учетом регуляторного риска, но и всех видов рисков; составление четкого и ясного нормативного документа по внутреннему контролю для использования в работе; набор в штат службы внутреннего контроля высококвалифицированного персонала и обеспечение его постоянного обучения и мотивации; постоянное обучение всех сотрудников по вопросам внутреннего контроля, внутреннего аудита и управлению рисками и построение системы мотивации с учетом управления рисками; тщательный надзор за системами риск-ориентированного внутреннего контроля в российских банках со стороны регулирующих органов (Банка России). Выводы. Результаты проведенного исследования могут быть использованы в практической деятельности российских кредитных организаций, а также в научной и педагогической деятельности.
Ключевые слова: риск-ориентированный контроль, внутренний контроль, банк
Список литературы:
Калачева О.Н. Проблемы внутреннего контроля в организациях малого и среднего бизнеса // Аудитор. 2015. Т. 1. № 10. С. 32—37. URL: Link
Пашков Р.В. Мониторинг системы внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. 2015. № 1. С. 40—49.
Пашков Р.В. Внутренний контроль банковских рисков // Банковский бизнес. 2014. № 4. С. 41—53.
Пашков Р.В. Концепция развития риск-ориентированного внутреннего контроля в банке // Бухгалтерия и банки. 2015. № 6. С. 21.
Piskunov V.A., Manyayeva V.A., Tatarovskaya T.E., Bychkova E.Yu. Risk-Oriented Internal Control: The Essence, Management Methods at Small Enterprises. International Electronic Journal of Mathematics Education, 2016, vol. 11, iss. 7, pp. 2710–2731. URL: Link
Каковкина Т.В. Система внутреннего контроля как средство выявления рисков организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. Т. 17. № 36. С. 37—47. URL: Link
Шегурова В.П., Трунтаева Ю.В. Внутренний аудит в системе управления предприятием // Молодой ученый. 2013. № 5. С. 424—427. URL: Link
Янова Я.Ю. Концепция ориентированного на риск внутреннего контроля — идеал, к которому нужно стремиться // Внутренний контроль в кредитной организации. 2014. № 4. URL: Link
Пашков Р., Юденков Ю. Западная модель COSO в системе западных моделей внутреннего контроля и управления рисками // Бухгалтерия и банки. 2016. № 9. С. 34.
Пашков Р., Юденков Ю. Концепция COSO трех линий защиты // Бухгалтерия и банки. 2016. № 8. С. 33.
Пашков Р., Юденков Ю. Российские модели внутреннего контроля // Бухгалтерия и банки. 2016. № 3.
