Предмет. Налоговые инструменты стимулирования капитальных вложений в рамках взимания налога на прибыль организаций и их результативность. Цели. Исследование налоговых инструментов стимулирования инвестиционной активности бизнеса в России в контексте их востребованности у российских организаций. Методология. По данным Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы и Росстата рассчитываются абсолютные и относительные значения снижения налога или налоговой базы, а также количество субъектов, применяющих эти налоговые инструменты; анализ проводится в динамике с 2006 г. с учетом наличия и детализации данных. Результаты. Проведен анализ налоговых инструментов, призванных стимулировать инвестиционную активность. Выводы. Налоговые льготы и преференции накладывают на налогоплательщика существенные ограничения. Механизмы досрочного списания стоимости приобретенных основных средств для снижения налога на прибыль использует немного организаций. Наиболее распространена амортизационная премия, но и ее применяют редко, хотя к большой доле объектов основных средств. Ускоренную амортизацию используют значительно реже. Перспективы роста инвестиционной активности могут быть связаны с инвестиционным налоговым вычетом.
Львова Н.А., Абрамишвили Н.Р. Гипотеза о влиянии отраслевых циклов на инвестиционную активность российских предприятий // Известия Санкт-петербургского государственного экономического университета. 2019. № 5-2. С. 66—71. URL: Link
Пансков В.Г. Стимулирование модернизации российской экономики посредством налоговых механизмов // Экономика. Налоги. Право. 2013. № 1. С. 64—71. URL: Link
Качур О.В., Фурсова И.А. Налоговая политика в области инвестиций как фактор экономического развития России // Современная экономика: проблемы и решения. 2020. № 2. С. 109—124. URL: Link
Иванова Н.И. и др. Налоговое стимулирование инновационных процессов. М.: ИМЭМО РАН, 2009. 160 с.
Малинина Т.А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика. М.: Институт экономической политики им. Е.Т. Гайдара, 2010. 212 с.
Алисенов А.С. Налоговое стимулирование инноваций в экономике России. М.: Проспект, 2015. 128 с.
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Антоненко С.В. и др. Налоговые льготы. Теория и практика применения / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 487 с.
Иванов В.В., Бушуева И.В. Внешние источники финансирования российских предприятий: реалии и перспективы // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. 2007. № 1. С. 96—107. URL: Link
Покровская Н.В. Влияние кризиса на налоговые условия заемного финансирования российских компаний // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: экономика и экологический менеджмент. 2015. № 4. С. 70—76. URL: Link
Львова Н.А., Семенович Н.С. Драйверы инвестиционной активности бизнеса: объясняет ли теория российскую практику? // Научные исследования и разработки. Экономика фирмы. 2019. Т. 8. № 4. С. 26—32. URL: Link
Hall R.E., Jorgenson D.W. Tax Policy and Investment Behavior. The American Economic Review, 1969, vol. 59, no. 3, pp. 388–401. URL: Link
Cummins J.G., Hassett K.A., Hubbard R.G. Tax Reforms and Investment: A Cross-Country Comparison. Journal of Public Economics, 1996, vol. 62, iss. 1-2, pp. 237–273. URL: Link01580-0
Edgerton J. Investment Incentives and Corporate Tax Asymmetries. Journal of Public Economics, 2010, vol. 94, iss. 11-12, pp. 936–952. URL: Link
Bond S., Xing J. Corporate Taxation and Capital Accumulation: Evidence from Sectoral Panel Data for 14 OECD Countries. Journal of Public Economics, 2015, vol. 130, pp. 15–31. URL: Link
Hanlon M., Heitzman Sh. A Review of Tax Research. Journal of Accounting and Economics, 2010, vol. 50, iss. 2-3, pp. 127–178. URL: Link
Devereux M.P., Griffith R., Klemm A. et al. Corporate Income Tax Reforms and International Tax Competition. Economic Policy, 2002, vol. 17, no. 35, pp. 449–495. URL: Link
Vartia L. How do Taxes Affect Investment and Productivity?: An Industry-Level Analysis of OECD Countries. OECD Economics Department Working Papers, 2008, no. 65, 40 p. URL: Link
Loretz S. Corporate Taxation in the OECD in a Wider Context. Oxford Review of Economic Policy, 2008, vol. 24, iss. 4, pp. 639–660. URL: Link
Steinmüller E., Thunecke G.U., Wamser G. Corporate Income Taxes around the World: A Survey on Forward-Looking Tax Measures and Two Applications. International Tax and Public Finance, 2019, vol. 26, pp. 418–456. URL: Link
Гончаренко Л.И., Вишневская Н.Г. Налоговое стимулирование инновационного развития промышленного производства на основе анализа передового зарубежного опыта // Экономика. Налоги. Право. 2019. Т. 12. № 4. С. 121—131. URL: Link
Ohrn E. The Effect of Tax Incentives on U.S. Manufacturing: Evidence from State Accelerated Depreciation Policies. Journal of Public Economic, 2019, vol. 180. URL: Link
Maffini G., Xing J., Devereux M.P. The Impact of Investment Incentives: Evidence from UK Corporation Tax Returns. American Economic Journal: Economic Policy, 2019, vol. 11, no. 3, pp. 361–389. URL: Link
Zwick E., Mahon J. Tax Policy and Heterogeneous Investment Behavior. The American Economic Review, 2017, vol. 107, no. 1, pp. 217–248. URL: Link
Синенко О.А. Анализ практик оценки эффективности налогового стимулирования развития особых экономических зон // Инновационное развитие экономики. 2016. № 3-2. C. 224—231. URL: Link
Вылкова Е.С., Красавин В.И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО). СПб.: ЦПП ФНС России, 2011. 277 с.
Ольховик В.В. Возможности развития налогового потенциала субъектов Российской Федерации // Экономика региона. 2019. Т. 15. № 3. С. 938—951. URL: Link
Понкратов В.В., Кузнецов Н.В. Налоговое стимулирование инвестиционной активности в России // Вестник Университета. 2017. № 11. С. 134—140. URL: Link
Товгазова З.А. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности в современных условиях // Сегодня и завтра российской экономики. 2017. № 83-84. С. 129—136. URL: Link
Зубаревич Н.В. Развитие регионов в январе-ноябре 2019 г.: инерция сохраняется // Экономическое развитие России. 2020. Т. 27. № 3. C. 66—69. URL: Link
