Предмет. Статистические данные о распространенности индивидуальных инвестиционных счетов типа Б, их сравнение с американскими счетами IRA. Цели. Анализ сути налоговых эффектов по индивидуальным инвестиционным счетам с позиции инвестора, с акцентом на счета типа Б, а также выявление препятствий для развития индивидуальных инвестиционных счетов типа Б. Методология. Использованы методы логического и сравнительного анализа. Результаты. Выбор между индивидуальными счетами типов А и Б представляет собой баланс между текущим и отложенным налоговыми эффектами соответственно. Индивидуальные инвестиционные счета типа Б чрезвычайно слабо распространены вследствие недостаточной информационной поддержки, недоверия инвесторов, волатильности рынка, чрезмерности льгот по индивидуальным инвестиционным счетам типа А. Выводы. Полученные результаты исследования могут быть вынесены на обсуждение в Государственную Думу РФ для реформирования индивидуальных инвестиционных счетов с последующим закреплением в НК РФ и Федеральном законе «О рынке ценных бумаг».
Ключевые слова: индивидуальный инвестиционный счет, тип А, тип Б, IRA, Roth IRA
Список литературы:
Беломытцева О.С. Анализ динамики и инструментов инвестирования индивидуальных инвестиционных счетов: итоги 2015–2017 гг. // Финансовый бизнес. 2018. № 4. C. 32—38.
Гончаренко Т.В., Подгорная К.Н. Индивидуальный инвестиционный счет: тенденции развития // Научный результат. Экономические исследования. 2020. Т. 6. № 4. С. 63—70. URL: Link
Балдина Е.И., Машенцева Г.А. Индивидуальный инвестиционный счет как разновидность брокерского счета в России // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 2. С. 18—25. URL: Link
Попова Е.М., Руденко С.А. Инвестиционные инструменты рынка капитала: новации и стимулы // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2019. № 2. C. 18—24. URL: Link
Тенетник О.С. Сбережения граждан как инструмент системного развития экономики // Финансы: теория и практика. 2018. Т. 22. № 3. C. 22—35. URL: Link
Кузнецова Н.В., Казанцев Л.В. Формирование инвестиционного портфеля начинающего инвестора // Вестник Забайкальского государственного университета. 2018. Т. 24. № 5. С. 125—134. URL: Link
Karpova D., Panova S. The Study of Investment Preferences of Russians on Individual Investment Accounts. Journal of Reviews on Global Economics, 2018, vol. 7, Special Issue, pp. 626–644. URL: Link
Коклев П.С. Индивидуальный инвестиционный счет: необходимость запрета выплаты доходов на банковский счет // Финансовая экономика. 2020. № 7. С. 149—151.
Тропин А.И. Проблемы и перспективы функционирования индивидуальных инвестиционных счетов на российском финансовом рынке // Банковское дело. 2020. № 6. C. 70—73.
Яковлев Д.И. Индивидуальный инвестиционный счет: проблемы правового регулирования и перспективы развития // Финансовое право. 2019. № 4. С. 16—18. URL: Link
Данилов Ю.А. Индивидуальные инвестиционные счета: результаты внедрения и перспективы развития // Экономическое развитие России. 2019. Т. 26. № 1. С. 44—54. URL: Link
Беломытцева О.С. К вопросу об эффективности индивидуальных инвестиционных счетов в РФ // Налоги и налогообложение. 2020. № 5. С. 47—60. URL: Link
Маймулов М.С. Оценка эффективности внедрения индивидуальных инвестиционных счетов и перспективы дальнейшего развития системы ИИС // Финансовый бизнес. 2020. № 6. C. 59—65.
Беломытцева О.С., Ерыгина Н.С. Развитие ETF в Российской Федерации // Проблемы учета и финансов. 2015. № 4. С. 58—62. URL: Link
Урусова А.Б. Практические мероприятия обеспечения устойчивого развития пенсионной системы РФ // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. 2020. № 3. С. 261—273.
Horan S.M., Peterson J.H., McLeod R. An Analysis of Nondeductible IRA Contributions and Roth IRA Conversions. Financial Services Review, 1997, vol. 6, no. 4, pp. 243–256. URL: Link90003-2
Adelman S.W., Cross M.L. Comparing a Traditional IRA and a Roth IRA: Theory Versus Practice. Risk Management and Insurance Review, 2010, vol. 13, iss. 2, pp. 265–277. URL: Link
Horan S.M., Peterson J.H. A Reexamination of Tax-Deductible IRAs, Roth IRAs, and 401(k) Investments. Financial Services Review, 2001, vol. 10, iss. 1-4, pp. 87–100. URL: Link00095-1
Brown D.C., Cederburg S., O'Doherty M.S. Tax Uncertainty and Retirement Savings Diversification. Journal of Financial Economics, 2017, vol. 126, no. 3, pp. 689–712. URL: Link
Caliendo F., Lewis W.C. The Effect of the Current IRA Program on Federal Debt. Public Finance Review, 2004, vol. 32, no. 3, pp. 331–351. URL: Link
Hrung W.B. Information, the Introduction of Roths, and IRA Participation. The B.E. Journal of Economic Analysis & Policy, 2004, vol. 3, no. 1, pp. 1–19. URL: Link
