Предмет. Упрощенные системы налогообложения (УСН) в России и развитых зарубежных странах. Цели. Выявление путей усовершенствования российской УСН для развития малого и среднего предпринимательства (МСП) страны. Методология. Общенаучные подходы и методы, анализ отчетных и статистических данных, научной литературы. Результаты. Определены несовершенства УСН, которые препятствуют успешному стимулированию МСП и многие из которых отсутствуют на международном уровне. Подобные проблемы заключаются в наличии прямой зависимости налоговой базы от доходов МСП, что препятствует их развитию, поскольку увеличению дохода сопутствует повышение налогового бремени; отсутствии дифференцирования ставок по видам деятельности, вследствие чего не учитывается специфика МСП и снижается эффективность; наличии во всех специальных налоговых режимах критериев, ограничивающих их применение. Область применения. Полученные результаты могут быть использованы ФНС России при разработке нормативно-правовой базы, регулирующей УСН для МСП, работниками вузов. Выводы. Существующие проблемы доказывают, что механизмы УСН требуют доработок с учетом международного опыта для более эффективного стимулирования деятельности МСП.
Ключевые слова: специальные режимы налогообложения, УСН, налоговое бремя, субъекты МСП
Список литературы:
Зотиков Н.З. Роль налогообложения в развитии малого бизнеса в Российской Федерации // Вестник Евразийской науки. 2020. Т. 12. № 2. С. 41. URL: Link
Янь М.Ц. Доходы и расходы организации при упрощенной системе налогообложения (УСН) // Russian Economic Bulletin. 2022. Т. 5. № 2. С. 160—164. URL: Link
Федосимов Б.А. Подходы США в снижении налоговой нагрузки на бизнес // Russian Economic Bulletin. 2021. Т. 4. № 1. С. 249—253. URL: Link
Федосимов Б.А. Специфика налогообложения организаций в ОАЭ // Russian Economic Bulletin. 2021. Т. 4. № 1. С. 222—226. URL: Link
Федосимов Б.А. О преимуществах введения налога с оборота и потребления в условиях цифровизации экономики // Russian Economic Bulletin. 2021. Т. 4. № 3. С. 198—201. URL: Link
Громов В.В. Специфика и проблемы налогового стимулирования малых ИТ-компаний в России // Финансовый журнал. 2022. Т. 14. № 1. С. 8—25. URL: Link
Назаров С.А. Налоговая справедливость глазами российского налогоплательщика: по материалам социологического опроса // Russian Economic Bulletin. 2021. Т. 4. № 1. С. 67—71. URL: Link
Пансков В.Г. О перестройке системы налогообложения малого предпринимательства // Финансы. 2022. № 1. С. 13—19. URL: Link
Малис Н.И. Налоговые новации и национальный проект по малому предпринимательству // Финансы. 2022. № 4. С. 23—28. URL: Link
Семенова Г.Н. Налоговое администрирование малого и среднего предпринимательства в России в условиях цифровизации // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2022. № 1. С. 53—68. URL: Link
Семенова Н.Н., Еремина О.И., Морозова Г.В., Филичкина Ю.Ю. Развитие налогообложения субъектов малого бизнеса в регионе на примере республики Мордовия // Финансовая жизнь. 2020. № 2. С. 62—65. URL: Link
Гугнина Е.В., Задёра О.А., Бородина Т.В. Анализ обоснованности выбора объекта налогообложения при использовании УСН // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2021. № 5-2. С. 181—187. URL: Link
Сулейманова А.М. Антикризисные меры поддержки малого и среднего бизнеса в условиях западных санкций // Актуальные вопросы современной экономики. 2022. № 4. С. 448—451.
Самарина Н.С., Коваленко Н.А. Налогообложение малого бизнеса в Российской Федерации и в развитых зарубежных странах // Карельский научный журнал. 2018. Т. 7. № 4. С. 93—96. URL: Link
