Королева Л.П.кандидат экономических наук, доцент, доцент департамента экономической безопасности и управления рисками, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, Москва, Российская Федерация lpkoroleva@fa.ru https://orcid.org/0000-0002-8375-8524 SPIN-код: 5336-2711
Предмет. Законодательные новации и меры по налогообложению, направленные на стимулирование формирования в России неоиндустриальной модели экономического развития. Цели. Определить и охарактеризовать современные тенденции налогового стимулирования неоиндустриального развития в России. Методология. Использована статистика ОЭСР и данные ФНС России. Применены общенаучные методы, методы экономического анализа. Результаты. Выявлено, что усилилась роль бюджетно-налоговых инструментов. Для стимулирования неоиндустриального развития были приняты налоговые льготы, как общесистемные (по стимулированию инвестиций, научно-исследовательских работ и инноваций), так и секторальные (информационные технологии и радиоэлектронная промышленность). К тенденциям налогового стимулирования неоиндустриального развития можно отнести: совершенствование условий предоставления инвестиционных налоговых льгот для исключения возможностей получения сверхдохода от них без повышения инвестиционной активности; расширение количества льгот по НДС при реализации исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, изобретения, полезные модели, промышленные образцы, при ввозе технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России; системный подход к налоговому стимулированию трансферта технологий; расширение секторальных налоговых льгот для сферы ИТ и радиоэлектронной промышленности. Выводы. Современные тенденции имеют прогрессивный характер, обеспечивают повышение эффективности налогового стимулирования и конкурентоспособности налоговой системы России. Сохраняется приверженность традиционным инструментам. В перспективе необходимо уделять внимание устранению правовых и административных барьеров применения действующих и введения новых налоговых льгот, апробированных в развитых странах. Результаты могут быть использованы при принятии решений по дальнейшему совершенствованию механизма налогового стимулирования в России.
Ключевые слова: налоговое стимулирование, налоговая льгота, неоиндустриальное развитие экономики, цифровая экономика, трансферт технологий
Список литературы:
Гереев Р.А., Пинская М.Р. Налоговое стимулирование промышленного производства: монография. М.: ИНФРА-М, 2021. 132 с.
Абрамишвили Н.Р., Андрианов А.Ю., Бунько В.А. и др. Налоговое стимулирование инвестиционной активности российских предприятий: детерминанты, инструментарий: монография. СПб.: Политех-Пресс, 2021. 226 с.
Симачев Ю.В., Кузык М.Г. Государственная поддержка предприятий: бенефициары и эффекты // Вопросы экономики. 2020. № 3. С. 63—83. URL: Link
Гохберг Л.М., Китова Г.А., Рудь В.А. Налоговая поддержка науки и инноваций: спрос и эффекты // Форсайт. 2014. Т. 8. № 3. С. 18—41. URL: Link
Симачев Ю.В., Кузык М.Г., Зудин Н.Н. Результаты налоговой и финансовой поддержки российских компаний: проверка на дополнительность // Журнал Новой экономической ассоциации. 2017. № 2. С. 59—93. URL: Link
Лыкова Л.Н. Налоговая поддержка инноваций в России // Общественные науки и современность. 2019. № 5. С. 17—29. URL: Link
Киреенко А.П., Орлова Е.Н. Проблемы применения налоговых льгот в сфере интеллектуальной собственности для стимулирования научной и инновационной деятельности // Право интеллектуальной собственности. 2016. № 2. С. 32—38.
Логинова Т.А. Стимулирование инноваций в России: ограничения и возможности налоговой политики // Вопросы экономики. 2022. № 4. С. 116—132. URL: Link
Фролова Н.Д., Шашкова Н.В. Налоговое стимулирование научно-исследовательской деятельности частного сектора как инструмент обеспечения экономической безопасности России // Экономическая безопасность. 2022. Т. 5. № 4. С. 1287—1308. URL: Link
Голянова В.П. Налоговое стимулирование инвестиций в цифровую экономику // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2022. № 9. С. 107—109. URL: Link
Гончаренко Л.И., Вишневский В.П., Гурнак А.В. Особенности налогового регулирования в контексте четвертой промышленной революции // Экономика. Налоги. Право. 2020. Т. 13. № 1. С. 114—122. URL: Link
Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Никулкина И.В., Гурнак А.В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России // Terra Economicus. 2020. Т. 18. № 4. С. 6—31. URL: Link
Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Дементьев В.В., Гурнак А.В. Принципы налогообложения для цифровой экономики // Terra Economicus. 2022. Т. 20. № 2. С. 59—71. URL: Link
Пинская М.Р., Шаталов С.Д., Пономарева К.А. Подходы к налоговому стимулированию развития инновационной деятельности // Инновационное развитие экономики. 2022. № 3-4. С. 246—255. URL: Link
Wu W., Hu Y., Wu Q. Subsidies and Tax Incentives – Does It Make a Difference on TFP? Evidences from China's Photovoltaic and Wind Listed Companies. Renewable Energy, 2023, vol. 208, pp. 645–656. URL: Link
Dai Х., Chapman G. R&D Tax Incentives and Innovation: Examining the Role of Programme Design in China. Technovation, 2022, vol. 113, 102419. URL: Link
Chen Zh., Xiao Y., Jiang K. The Impact of Tax Reform on Firms' Digitalization in China. Technological Forecasting and Social Change, 2023, vol. 187, 122196. URL: Link
Arin K.P., Devereux K., Mazur M. Taxes and Firm Investment. Journal of Macroeconomics, 2023, vol. 76, 103517. URL: Link
Holcomb A., Mason P., Zhang H.H. Investment Income Taxes and Private Equity Acquisition Activity. Journal of Empirical Finance, 2020, vol. 59, pp. 25–51. URL: Link
Brasch T., Cappelen A., Hungnes H., Skjerpen T. Modeling R&D Spillovers to Productivity: The Effects of Tax Credits. Economic Modelling, 2021, vol. 101, 105545. URL: Link
