Шадурская М.М.кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов, денежного обращения и кредита, Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина (УрФУ), Екатеринбург, Российская Федерация mshdom@yandex.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 7283-7380
Предмет. Информационные сервисы и ресурсы, применяемые налоговыми органами при осуществлении налогового контроля. Цели. Оценить влияние новейших цифровых технологий на эффективность и результативность налогового контроля через описание основных возможностей цифровизации и выявление ее текущего статуса. Методология. Теоретическую основу составили положения современной экономической науки, описывающие влияние цифровых процессов на развитие общества и государства, в том числе на совершенствование методов и инструментов государственного налогового контроля. Результаты. Исследованы новейшие цифровые технологии, применяемые в деятельности налоговых органов, позволяющие упростить процессы налогового контроля и повысить их эффективность. Автоматизация процессов налогового контроля, как показал анализ, не увеличила результативность проводимых проверок, но оказала влияние на их качество, что отразилось на суммах доначислений в расчете на одну проверку, кроме того, облегчило процесс сбора и обработки информации налоговым органом и взаимодействие с налогоплательщиками. Выводы. Проведенное исследование позволяет констатировать высокий уровень продуктивности налогового контроля. Тем не менее есть перспективы дальнейшего совершенствования в данной области. Перспективными направлениями развития выступают: использование возможностей цифрового рубля при контрольных мероприятиях за доходами и расходами физических лиц; налогообложение операций в киберпространстве.
Ключевые слова: цифровизация, налоговое администрирование, налоговый контроль
Список литературы:
Вишневский В.П., Гончаренко Л.И., Никулкина И.В., Гурнак А.В. Налоги и технологии: прошлое, настоящее и будущее налоговой системы России // Пространство экономики. 2020. Т. 18. № 4. С. 6—31. URL: Link
Кирова Е.А., Кожебаткина А.В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Вестник университета. 2020. № 9. С. 94—99. URL: Link
Мандрощенко О.В., Богачев С.В. Налоговое администрирование в цифровой экономике: перспективы развития // Экономические системы. 2021. Т. 14. № 1. С. 152—158. URL: Link
Киреева E.Ф. Цифровизация технологий налогового администрирования на территории единого рынка // Научные труды Белорусского государственного экономического университета. 2021. Т. 14. С. 236—240.
Майбуров И.А., Иванов Ю.Б., Гринкевич А.М. Перспективы трансформации налогов и налогообложения в условиях цифровой экономики // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2019. № 47. С. 5—18. URL: Link
Герасименко О.А., Галль А.В. Налоги как инструмент государственного управления в условиях цифровой экономики // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2022. № 2-1. С. 144—147. URL: Link
Деева Т.В. Персонифицированные и проактивные онлайн сервисы как платформа создания системы добровольного соблюдения налогового законодательства // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2020. № 3. С. 42—48. URL: Link
Доброскок О.В. Трансформация сущности налогового контроля в современных условиях // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. 2021. № 1. С. 39—46. URL: Link
Ксенда В.М. Цифровизация налогового администрирования: современная модель и перспективы развития // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия: Экономика. 2021. Т. 23. № 4. С. 192—204. URL: Link
Касирова Ф.Д., Алиев О.М. Мировой опыт и перспектива развития цифрового налога // ELS. 2023. № 3. С. 145—151. URL: Link
Пономарева К.А. Налогообложение цифровых услуг в контексте международных налоговых соглашений // Актуальные проблемы российского права. 2022. Т. 17. № 8. С. 20—31. URL: Link
Морозова Н.Г., Корзоватых Ж.М. Инновационные инструменты налогового администрирования в России // Вестник университета. 2022. № 4. С. 122—129. URL: Link
Jacobs B. Digitalization and Taxation. In: Gupta S., Keen M., Shah A., Verdier G. (eds). Digital Revolutions in Public Finance. Washington, International Monetary Fund, 2017, pp. 25–55.
Klun M. Pre-Filled Income Tax Returns: Reducing Compliance Costs for Personal Income Taxpayers in Slovenia. Financial Theory and Practice, 2009, vol. 33, iss. 2, pp. 219–233.
Pantazatou K. Taxation of the Platform Economy: Challenges and Lessons for Social Security. University of Luxembourg Law Research Paper, 2020, pp. 363–393. URL: Link
Pallavi R., Mushtaq K. Digitizing Taxation and Premature Formalization in Developing Countries. Development and Change, 2021, vol. 52, iss. 4, pp. 855–877. URL: Link
Староверова О.В. Цифровые технологии в налогообложении // Вестник Московского университета МВД России. 2022. № 5. С. 339—342. URL: Link
Стельмахова Н.В. Применение цифровых технологий при реализации налоговой политики // Вестник Института экономических исследований. 2022. № 1. С. 94—103. URL: Link
Тютюрюков Н.Н., Тернопольская Г.Б. Национальная безопасность в цифровой экономике: налоговая составляющая // Научные труды Вольного экономического общества России. 2018. Т. 210. № 2. С. 115—129. URL: Link
Синельников-Мурылев С.Г., Милоголов Н.С., Берберов А.Б. Цифровизация налогового администрирования в России: возможности и риски // Экономическая политика. 2022. Т. 17. № 2. С. 8—33. URL: Link
