Разумова И.В.кандидат экономических наук, доцент кафедры тылового и финансового обеспечения деятельности УИС, Кировский институт повышения квалификации работников Федеральной службы исполнения наказаний, г. Киров, Российская Федерация Razumova_IW@mail.ru
Предмет/тема. Развитие в Российской Федерации системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма затрагивает и аудиторскую деятельность, осуществляющую независимый контроль за организациями, которые подпадают под действие Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Цели/задачи. Целью исследования является раскрытие предпосылок возникновения в Российской Федерации правовых оснований противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также изучение алгоритма реализации мероприятий по такому противодействию в деятельности аудиторских организаций и аудиторов. Основной задачей данной статьи представляется разработка практических рекомендаций по проведению аудиторской проверки. Методология. В статье с помощью методов сравнения, синтеза и анализа рассмотрены действующие нормы права по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также порядок их применения. Выводы. В работе сформулированы выводы о целесообразности внесения в локальные акты аудиторской организации (внутрифирменные стандарты) требований по соблюдению законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; о рациональности обучения аудиторов в форме целевого инструктажа; о необходимость проведения аудиторских процедур в части соблюдения требований системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как на стадии планирования, так и проверки по существу, а также о рассмотрении аудитором вопроса о передаче полученной информации по результатам проверки в Росфинмониторинг.
Беленко В.В. Проблемы реализации финансового контроля по противодействию легализации доходов полученных преступным путем в современной России // Российская юстиция. 2013. № 10. С. 44–47.
Бондарь Е.О., Изутина С.В. Актуальные тенденции развития системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в Российской Федерации с учетом изменения международных стандартов // Современное право. 2014. № 10. С. 97–100.
Воробьева И.Г. Финансовые институты в российской системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Финансовые исследования. 2014. № 2. С. 23–31.
Ивкова А.В. Противодействие легализации преступных доходов в процессе привлечения лиц к административной ответственности по статье 15.27 КОАП // Законность. 2013. № 1. С. 41–44.
Ковалева С. Виды и взаимосвязь рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Финансовая жизнь. 2013. № 3. С. 37–42.
Кочетов С.В. Финансовая разведка России в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма // Вестник Академии. 2013. № 3. С. 131–135.
Кубенко И.В. Деятельность евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) // Образование. Наука. Научные кадры. 2013. № 7. С. 155–157.
Ладыга А.И., Калядина М.Ю. Взаимодействие налоговых и правоохранительных органов в противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2014. Т. 2. № 7. С. 78–81.
Лосева Н.А. Правила внутреннего контроля индивидуального аудитора в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Аудитор. 2013. № 5. С. 20–25.
Паненков А.А. Проблемы совершенствования национальной системы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и оружия массового уничтожения // NB: Экономика, тренды и управление. 2014. № 1. С. 13–30.
Рекомендации ФАТФ. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения / пер. с англ. М.: МУМЦФМ, 2012. 178 с.
Родичев М.Л. Возникновение и развитие законодательства о противодействии легализации преступных доходов // Журнал правовых и экономических исследований. 2013. № 1. С. 41–46.
Сафонов А.И. Актуальные вопросы международного законодательства в области противодействия легализации преступных доходов // Проблемы укрепления законности и правопорядка: наука, практика, тенденции. 2013. № 6. С. 366–373.
Соловьев И.Н. Новые возможности противодействия финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем // Финансовое право. 2014. № 2. С. 8–10.
Фомин В.Н. Правовые аспекты риска в сфере противодействия легализации преступных доходов // Экономика. Налоги. Право. 2013. № 4. С. 127–132.
Халикова Э.А., Козачкова Г.Н. Организационная модель финансового мониторинга по противодействию легализации незаконных доходов в компаниях // Экономика и управление: научно-практический журнал. 2014. № 4. С. 50–55.
Ханафеев Ф.Ф., Ханафеев А.Ф. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, как направление обеспечения экономической безопасности государства // Инновационное развитие экономики. 2014. № 2. С. 24–30.
Харченко В.В. Административно-правовой механизм противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2013. № 9. С. 67–73.
Харченко В.В. Правовое обеспечение противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2013. № 11. С. 46–51.
Чуйкова Н.М. Финансовый мониторинг как совокупность мер по противодействию легализации доходов и финансированию терроризма // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. Вступление. Путь в науку. 2013. № 2. С. 26–31.
