Черненко А.Ф.доктор экономических наук, профессор кафедры финансового менеджмента, Южно-Уральский государственный университет, Челябинск, Российская Федерация 2052@bk.ru
Онокой Т.Ю.главный специалист финансово-экономического управления, Центральный научно-исследовательский институт химии и механики, Москва, Российская Федерация otane4ka@yandex.ru
Предмет. В современных условиях создание бюджета движения денежных средств обусловлено созданием эффективного инструмента управления денежными потоками, потребностью доступа к оперативной информации о движении денег системы управления предприятием, повышением информативности регламентированной отчетности. Цели. Определение шагов на пути создания бюджета движения денежных средств как универсального инструмента управления денежными потоками в деятельности предприятия; представление формы отчета о движении денежных средств, сопоставимой с аналогичными рабочими и регламентированными отчетами. Методология. В статье определена последовательность создания бюджета движения денежных средств и логическая структура отчета об этом процессе, обладающем прозрачностью и сопоставимостью с регламентированной отчетностью. Результаты. Представлены базовые формы таблиц, определяющие информационную структуру бюджета движения денежных средств, систематизацию отражения хозяйственных операций в ходе этого движения, сопоставимость плановых и фактических отчетных форм. Конкретизированы шаги на пути создания отчетности, сопоставимой с существующими рабочими и регламентированными формами. Выводы. Бюджет движения денежных средств, созданный на основе мультипроектного метода, позволяет реализовать в деятельности предприятия единую систему учета, планирования денежных потоков и оперативного контроля. Разработанная форма отчета о движении денежных средств объединяет плановую и фактическую структуру данных и позволяет реализовать прозрачность формирования содержащихся в ней показателей, их динамику во временном интервале и детализацию до уровня статей или перечня хозяйственных операций.
Ключевые слова: бюджет, денежный поток, контроль, мультипроектный метод
Список литературы:
Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов: пер. с англ. Н. Барышниковой. M.: Олимп-Бизнес, 2008. 1008 с.
Добровольский Е., Карабанов Б., Боровков П., Глухов Е., Бреслав Е. Бюджетирование: шаг за шагом. СПб.: Питер, 2005. 448 с.
Ванхорн Дж.С., Вахович-мл. Дж.М. Основы финансового менеджмента. 12-е изд.: пер. с англ. M.: Вильямс, 2008. 1232 с.
Гаррисон Р., Норин Э., Брюэр П. Управленческий учет. СПб.: Питер, 2011. 592 с.
Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: пер. с англ. M.: Аудит, ЮНИТИ, 1994. 560 с.
Хруцкий В., Гамаюнов В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. M.: Финансы и статистика, 2006. 464 с.
Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. M.: Дело и Сервис, 2001. 544 с.
Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. 2-е изд. M.: Дело, 2002. 376 с.
Сидорова М.И. Перспективы интеллектуализации систем бухгалтерского учета // Управление экономическими системами. 2013. № 56. URL: Link.
Воробьев А.В., Леонтьев В.Е. Анализ подхода к разработке финансовой стратегии предприятия, базирующегося на общей управленческой парадигме // Управление экономическими системами. 2011. № 34. URL: Link.
Шохин С.О. Правовые проблемы финансирования федеральных целевых программ // Юридический мир. 2014. № 1. С. 51–55.
Тычинский А.В. Управление инновационной деятельностью компаний: современные подходы, алгоритмы, опыт. Таганрог: ТРТУ, 2006. 108 c.
Загидуллина Н.М. Бюджетирование в системе управления финансами: этапы и требования // Управление экономическими системами. 2013. № 51. URL: Link.
Воробьев А.В., Олюнин В.И. Генезис концепции финансового контроллинга в системе управления предприятием // Управление экономическими системами. 2014. № 62. URL: Link.
Булгакова Л.Н., Литовка Г.Л. Методические аспекты оценки эффективности инвестиционных проектов // Управление экономическими системами. 2014. № 70. URL: Link.
