Главная  Журналы  Международный бухгалтерский учет  9(459) - 2019 сентябрь

Ненаблюдаемая экономика как источник налоговых доходов: мировая практика и российский опыт

Получена: 20.12.2016

Получена в доработанном виде: 26.12.2016

Одобрена: 17.01.2017

Доступна онлайн: 16.09.2019

Рубрика: Налоги и налогообложение

Коды JEL: E60, E62, E64, H30

Страницы: 1050–1066

https://doi.org/10.24891/ia.22.9.1050

Тема. Необходимость обеспечения финансирования различных государственных программ и сохранение фискальной устойчивости приводит к изменениям в фискальной политике России. Сейчас становится актуальным увеличение налоговых доходов бюджета за счет сокращения сектора ненаблюдаемой экономики, так как увеличение уже существующих налогов или введение новых не всегда возможно.
Цели. Анализ сектора ненаблюдаемой экономики РФ и возможностей для улучшения собираемости налогов за счет сокращения данного сектора.
Методология. В первой части работы представлена классификация ненаблюдаемой экономики и даны различия между отдельными сегментами. Во второй части рассмотрены данные о скрытых доходах в Российской Федерации для приблизительной оценки потенциального дохода бюджета от подоходного налога.
Результаты. На основе проведенного анализа выявлены основные сегменты сектора ненаблюдаемой экономики и приведены меры возможной политики в отношении каждого из названных компонентов. Определены отрасли экономики Российской Федерации с наибольшим и наименьшим процентом скрытых доходов и размеры доходов по отраслям, дана приблизительная оценка потенциального дохода бюджета от подоходного налога.
Выводы. Сегментами ненаблюдаемой экономики являются скрытое производство, незаконное производство, производство неформального сектора, производство домашних хозяйств для собственного конечного использования и неучтенное производство. Для увеличения налоговых доходов бюджета необходимы меры по переводу сегмента скрытой экономики сектора ненаблюдаемой экономики в официальный сектор.

Ключевые слова: ненаблюдаемая экономика, скрытый доход, налоговый доход, фискальная устойчивость, фискальная политика

Список литературы:

1. Анисимова А.А. Стратегическое бюджетное планирование: опыт Норвегии и Швеции // Финансы. № 5. 2015. С. 72–77.
2. Kirchler E. The Economic Psychology of Tax Behaviour. Cambridge, Cambridge (UK) University Press, 2007. URL: Link.
3. Posner E.A. Law and Social Norms. Harvard University Press, 2000.
4. Швандар К.В., Плотников С.В., Бородин А.Д. Возможности моделирования при прогнозировании конъюнктуры мировых товарных рынков (на примере рынка нефти) // Деньги и кредит. 2010. № 4. С. 63–69.
5. Варьяш И.Ю., Швандар К.В., Бурова Т.Ф. Актуализация макроэкономических прогнозов в бюджетном процессе // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 4. 2014. С. 118–128.
6. Schneider F., Buehn A. Shadow Economies in Highly Developed OECD Countries: What Are the Driving Forces? Discussion Paper, October 2012, no. 6891. URL: Link dp6891.pdf
7. Швандар К.В. Международная конкурентоспособность: современный взгляд на концепцию. М.: МАКС Пресс, 2006. 288 с.
8. Швандар К.В. Международная конкурентоспособность стран – экспортеров нефти: состояние, динамика, перспективы. М.: МАКС Пресс, 2009. 156 с.
9. Russell B. Revenue Administration: Managing the Shadow Economy. IMF, 2010. URL: Link
10. Giles D. Measuring the Hidden Economy: Implications for Econometric Modelling. Economic Journal, 1999, vol. 109, iss. 3, pp. 370–380. URL: Link
11. Pedersen S. The Shadow Economy in Germany, Great Britain and Scandinavia: A Measurement Based on Questionnaire Service. Study no. 10. The Rockwool Foundation Research Unit, Copenhagen, 2003. URL: Link
12. Анисимова А.А. Рынок алмазов: контроль на международном и национальном уровнях и налогообложение // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 4. 2014. С. 135–143.
13. Kucera D., Roncolato L. Informal Employment: Two Contested Policy Issues. International Labor Review, 2008, vol. 147, iss. 4, pp. 321–348. URL: Link
14. Teobaldelli D. Federalism and the Shadow Economy. Public Choice, 2011, vol. 146, iss. 3. URL: Link
15. Allingham M.G., Sandmo A. Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, 1972, vol. 1, iss. 3, pp. 323–338. URL: Link
16. Швандар К.В., Анисимова А.А. Ограничение наличных денежных расчетов как вариант стимулирования развития безналичных платежей в экономике: зарубежный опыт. М.: МАКС Пресс, 2016. 79 с.
17. Глазунов А.В., Швандар К.В., Анисимова А.А. Развитие национальных платежных систем как актуальная тенденция // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. № 5. С. 94–102.
18. Schneider F. The Shadow Economy in Europe. A.T. Kearney, 2013. URL: Link. com/documents/10192/1743816/The+Shadow+Economy+in+Europe+2013.pdf/42062924-fac2-4c2c-ad8b-0c02e117e428
19. Schneider F. The Influence of Public Institutions on the Shadow Economy: An Empirical Investigation for OECD Countries. Review of Law and Economics, 2010, vol. 6, iss. 3, pp. 441–468. URL: Link
20. Швандар К.В., Анисимова А.А. Зарубежный опыт развития системы безналичных платежей: практика и результаты // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 1. 2015. C. 91–98.

Посмотреть другие статьи номера »