Предмет. В статье рассматриваются комплаенс-процедуры, направленные на совершенствование системы внутреннего контроля и учитывающие особенности финансово-хозяйственной деятельности предприятий-экспортеров. Цели. Формирование методического обеспечения комплаенс-контроля для проверки соблюдения финансового законодательства предприятиями, осуществляющими экспортную деятельность. Методология. В процессе исследования использованы методы сравнения, шахматного анализа, планирования, классификации, группировки, обобщения и систематизации. Результаты. Сформирована программа комплаенс-контроля, учитывающая особенности финансово-хозяйственной деятельности предприятия-экспортера, выделены бизнес-процессы экспортной деятельности и комплаенс-риски (налоговые, таможенные, валютные, риск нарушения договорных обязательств). Разработан перечень рабочих документов, необходимый для обобщения результатов налоговых, валютных и бухгалтерских комплаенс-процедур. Предлагается методический подход, основанный на шахматном анализе проведения сверки и сопоставления документов по экспортным операциям. Область применения. Результаты исследования могут быть использованы в ходе реализации внутреннего контроля предприятий, осуществляющих экспортную деятельность. Выводы. Разработанные процедуры комплаенс-контроля для предприятий-экспортеров необходимы для снижения вероятности возникновения комплаенс-рисков и устранения финансовых последствий в виде штрафов, взысканий за нарушение законодательства и условий договоров. Система комплаенс-контроля с учетом применения предлагаемых комплаенс-процедур позволит экспортеру сформировать положительную деловую репутацию на российских и зарубежных рынках сбыта, а также имидж добросовестного и законопослушного налогоплательщика.
Остаев Г.Я. Методические особенности подготовки и проведения аудита сделок встречной торговли при внешнеэкономической деятельности // Бюллетень науки и практики. 2016. № 5. С. 415–427. URL: Link
Бобряшова Е.Д. Методика проведения внутреннего контроля таможенных платежей предприятия-экспортера // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2019. № 3. С. 11–16. URL: Link
Овчарова Е.В. Налоговый комплаенс в России: проблемы соотношения мер административного принуждения и стимулирования // Право. Журнал Высшей Школы Экономики. 2019. № 1. С. 89–111. URL: Link
Чурикова Е. Организация системы внутреннего контроля на предприятии за соблюдением валютного законодательства // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2016. № 2. С. 211–214. URL: Link
Ким Т.В., Янчук Н.А. Внутренний аудит внешнеторговых операций как самостоятельный вид внутреннего контроля // Вестник Дальрыбвтуза. 2016. № 8. С. 13–16.
Петух А.В., Сафонова М.Ф. Технология внедрения комплаенс-контроля налоговых затрат в структуру организации // British Journal for Social and Economic Research. 2017. Т. 2. № 3. С. 21–32.
Позолотина В.И. Развитие комплаенс контроля в России // Фундаментальные и прикладные исследования в современном мире. 2017. № 9. С. 34–39.
Акопова Е.С., Воронкова О.Н. Риски внешнеторговой деятельности и их минимизация при заключении внешнеторгового контракта // Известия Байкальского государственного университета. 2019. Т. 29. № 1. С. 64–71. URL: Link.64-71
Евдокимова А.Н. Роль налогового комплаенса в деятельности компаний // Мировая экономика: проблемы безопасности. 2020. № 3. С. 84–89.
Кодзоева З.А. Особенности использования налогового аудита для повышения налогового комплаенса бизнеса на региональном уровне // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. № 11. С. 26–28.
Якимова В.А. Substantiation of a Compliance Control of Socially Significant Organizations on the Institutional Theory Basis // Вестник Пермского университета. Сер. «Экономика». 2017. Т. 12. № 4. С. 542–560. URL: Link
Наговицына Э.В., Тусин Д.С. Оценка рисков компании при осуществлении внешнеэкономической деятельности // Вестник НГИЭИ. 2019. № 8. С. 95–104. URL: Link
Хоминич И.П., Перепелица Д.Г., Асяева Э.А., Кузенкова В.М. Управление рисками экспорта незерновых сельскохозяйственных товаров // Интернет-журнал «Науковедение». 2017. Т. 9. № 4. С. 46. URL: Link
Орлова О.Ю., Котова А.В. Противодействие незаконному выводу капитала за рубеж и отмыванию доходов, полученных преступным путем // Известия Санкт-Петербургского государственного экономического университета. 2019. № 5-2. С. 61–65. URL: Link
Савкин В.И., Солодовник А.И. Управление рисками организаций-экспортеров при осуществлении внешнеэкономической деятельности // Российский внешнеэкономический вестник. 2020. № 2. С. 60–71. URL: Link
Остаев Г.Я., Марковина Е.В., Мухина И.А. Нормативно-правовое и методическое обеспечение планирования аудита внешнеэкономической деятельности // Вестник Удмуртского университета. Серия: Экономика и право. 2016. Т. 26. № 4. С. 134–142. URL: Link
Гладков А.Р. Методика расчета основы проверочной величины для целей контроля достоверности таможенной стоимости // Инновации и инвестиции. 2018. № 11. С. 165–170.
Панкова С.В., Якимова В.А. Комплаенс-контроль в аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости. 2017. № 8. С. 31–42.
Бакаева О.Ю., Покачалова Е.В. Мониторинг и аудит как инструмент достижения баланса частных и публичных интересов в налоговых и таможенных правоотношениях // Вестник Пермского университета. Юридические науки. 2018. № 42. С. 616–643. URL: Link
Балихина Н.В. Налоговый комплаенс в России: практика и проблемы внедрения // Мировая экономика: проблемы безопасности. 2020. № 2. С. 84–87.
Жутяева С.А., Звягина Е.М., Давыдова О.В. Методы анализа и управления налоговыми рисками // Экономика и управление. 2016. № 12. С. 85–91. URL: Link
