Рафигуллина Л.Р.студентка магистратуры Института управления, экономики и финансов, Казанский (Приволжский) федеральный университет (КФУ), Казань, Российская Федерация raleyri@mail.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: отсутствует
Предмет. Постоянно изменяющиеся условия рыночной среды требуют разработки и реализации эффективных методов финансового управления и управленческого учета в части расчетов с контрагентами. Одним из важных аспектов управления средствами в расчетах является организация эффективной системы финансового планирования кредиторской задолженности. Финансовое планирование позволяет рационально распределять финансовые ресурсы экономического субъекта, устанавливать соответствие решаемых задач организации ее финансовому состоянию и выявлять причины отклонений от плана. Построение финансового плана на основе прогнозного анализа дает возможность определять тенденции изменения обязательств организации, оптимизировать движение кредиторской задолженности, учитывать влияние факторов бизнес-среды на деятельность хозяйствующего субъекта и рационально управлять денежными потоками. На этом основании постановка вопроса о практических возможностях применения инструментов прогнозирования для целей финансового управления является весьма перспективной. Цели. Развитие методических подходов к прогнозированию кредиторской задолженности организации в контексте финансового управления. Методология. В процессе исследования использовались методы обобщения и сравнения, перспективного анализа и синтеза, системный подход, метод декомпозиции временного ряда. Результаты. Обоснована необходимость построения прогноза кредиторской задолженности организации в контексте финансового управления. Для отражения трендовых и сезонных факторов, влияющих на изменение задолженности кредиторов, предложено прогнозирование на основе модели временного ряда. С учетом группировки кредиторской задолженности по срокам погашения раскрыты методические аспекты построения прогнозного баланса движения задолженности перед кредиторами, выступающего основой для формирования расчетно-платежного баланса. На его основе рассмотрено определение входящих и исходящих денежных потоков от движения обязательств для принятия решений по обеспечению организации денежной наличностью, а также усиление контроля за состоянием просроченной кредиторской задолженности и соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей организации. Область применения. Результаты проведенного исследования могут найти применение в организации финансового управления кредиторской задолженности экономического субъекта. Сформулированные методические подходы к прогнозированию возникновения и погашения задолженности кредиторов, а также построению прогнозного баланса движения кредиторской задолженности и расчетно-платежного баланса организации могут быть применены бухгалтерами, финансовыми контролерами и специалистами службы управленческого учета в процессе учетно-аналитической работы в организации. Выводы. Прогнозирование кредиторской задолженности как инструмент финансового управления выступает одним из этапов формирования бюджета денежных средств и прогнозного бухгалтерского баланса организации. Прогноз предстоящих платежей по кредиторской задолженности позволяет установить временные сроки и суммы, необходимые для обеспечения своевременных платежей. Построение расчетно-платежного баланса дает возможность предотвратить потенциальные проблемы с ликвидностью и платежеспособностью организации, а также ужесточить контроль за взысканием дебиторской задолженности и отслеживать соотношение разных видов задолженности организации.
Ключевые слова: финансовое управление, прогнозирование, прогнозный баланс, расчетно-платежный баланс, прогнозный анализ, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, модель временного ряда
Список литературы:
Куликова Л.И., Солнцева А.А. Исследование современного состояния бухгалтерского баланса как источника информации о финансовом положении организации // Финансы и учетная политика. 2019. № 3. С. 17–24. URL: Link
Деменева С.А., Копрыков Р.Н., Замаренова И.А. Теоретические и практические аспекты управления кредиторской задолженностью организации // Инновационная наука. 2018. № 7-8. С. 64–69. URL: Link
Сунгатуллина Л.Б., Рафигуллина Л.Р. Сущность кредиторской задолженности в системе финансового управления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. № 9. С. 13–19.
Егорова А.О., Романовская Е.В., Железов А.Д. Особенности управления кредиторской задолженностью коммерческой организации // Russian Economic Bulletin. 2020. Т. 3. № 4. С. 115–120.
Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. № 16. С. 40–46. URL: Link
Козменкова С.В., Анциферова А.И. Отличительные особенности и перспективы развития аудита в сфере строительства // Вестник Нижегородской государственной сельскохозяйственной академии. 2015. № 3. С. 58–64.
Газизов Д.И. Обзор методов статистического анализа временных рядов и проблемы, возникающие при анализе нестационарных временных рядов // Научный журнал. 2016. № 3. С. 9–14. URL: Link
Козменкова С.В., Алборов Р.А. Проектная структура бухгалтерской отчетности, ее сравнительный анализ и рекомендации по совершенствованию // Международный бухгалтерский учет. 2023. Т. 26. Вып. 2. С. 216–240. URL: Link
Шайдуллина Э.И., Гареева З.А., Галеева Н.Н. Разработка инструментария управления дебиторской и кредиторской задолженностью // Евразийский юридический журнал. 2017. № 5. С. 371–372.
Васильева А.А., Кудряшова Т.В. Прогнозирование кредиторской задолженности предприятий как инструмент финансового планирования // Beneficium. 2016. № 3. С. 121–130. URL: Link
Алеткин П.А., Низамова А.И., Носов М.С. Применение экономико-математической модели в экономическом анализе кредиторской задолженности // Российский экономический интернет-журнал. 2012. № 2. С. 39–45. URL: Link
Карпова Т.П., Карпова В.В. Принципы построения и прогнозные возможности расчетно-платежного баланса // Финансы: теория и практика. 2015. № 1. С. 37–53. URL: Link
Сунгатуллина Л.Б., Агзямова Р.Р. Прогнозирование кредиторской задолженности в системе финансового планирования организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2022. № 12. С. 12–20.
Алеткин П.А., Кожемякова В.В., Шайдуллина Л.И. Прогнозирование доходов и расходов предприятия на основе мультипликативной модели временных рядов // Российский экономический интернет-журнал. 2012. № 3. С. 28–35. URL: Link
Ганюта О.Н., Нафикова Р.М. Роль анализа в оптимизации учета дебиторской и кредиторской задолженности // Актуальные вопросы современной экономики. 2019. № 3-1. С. 568–572.
Гельцер А.А. Особенности, методы и показатели анализа управления кредиторской задолженностью // Beneficium. 2017. № 3. С. 86–91.
Прохорова А.Ю. Информационная база и показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности // Финансы и учетная политика. 2018. Т. 3. № 1. С. 12–14.
Гейнч А.А., Гребнев Г.Д. Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности на основе данных отчетности строительной организации // Экономика и социум. 2020. № 12. С. 610–616. URL: Link
