Предмет. Налогообложение процентных доходов по вкладам и облигациям в РФ с позиции индивидуальных инвесторов и государства, деление доходов граждан на активные и пассивные. Цели. Разработка мероприятий по корректировке налоговой политики в области НДФЛ для унификации налогообложения и стимулирования инвестиционной активности индивидов. Методология. Использованы методы логического и сравнительного анализа. Результаты. Тактические результаты состоят в закреплении обязанности плательщиков процентных доходов по информированию налогоплательщиков о начисленных процентных доходах, а также в необходимости льготирования купонов по государственным, муниципальным и корпоративным облигациям. Cтратегический результат определен как необходимость квалификации активных и пассивных доходов. Выводы. Полученные результаты исследования могут быть вынесены на обсуждение в Государственную Думу РФ и закреплены в НК РФ.
Ключевые слова: НДФЛ, вклад, облигация, процентный доход, пассивный доход
Список литературы:
Elkins D.A. Critical Reassessment of the Role of Neutrality in International Taxation. Northwestern Journal of International Law & Business, 2019, vol. 40, iss. 1, pp. 1–45.
Shu-Chien J.Ch. Neutrality as Tax Justice: The Case of Common Consolidated Corporate Tax Base under the EU Law. European Studies, 2018, vol. 5, pp. 33–66.
Соколовская Е.В., Соколовский Д.Б. Совершенствование института налогообложения доходов от капиталов с учетом концепции нейтральности // Журнал институциональных исследований. 2013. Т. 5. № 1. С. 42–54. URL: Link
Karpova O.M., Mayburov I.A., Fan Y. Prospects and Problems of Realization of the VAT Neutrality Principle in Russia and China. Journal of Tax Reform, 2020, vol. 6, no. 2, pp. 124–141. URL: Link
Балацкий Е.В., Баландина А.С., Баннова К.А. и др. Теоретико-методологическая палитра косвенного налогообложения: монография / под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. 375 с.
Берзон Н.И., Солдатова А.О., Мезенцев В.В. и др. Инновации на финансовых рынках: монография. М.: НИУ ВШЭ, 2013. 424 с.
Берзон Н.И., Ерофеева Т.М. Российский рынок корпоративных облигаций: история развития, текущие тенденции, проблемы и перспективы // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2018. № 44. С. 150–165. URL: Link
Беломытцева О.С. Развитие облигационного рынка в Российской Федерации: новые виды облигаций и изменения в налогообложении // Проблемы учета и финансов. 2016. № 4. С. 46–49. URL: Link
Беломытцева О.С. Новации в развитии и налогообложении рынка облигаций в Российской Федерации // Финансовый бизнес. 2018. № 2. С. 40–47.
Соломенцев А.С. О перспективах налогового стимулирования инвестиций в облигации // Вестник университета. 2020. № 8. С. 140–148.
Беломытцева О.С. Развитие системы инвестиционных налоговых вычетов в Российской Федерации для стимулирования инвестиций в ценные бумаги // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2016. № 2. С. 99–113. URL: Link
Жирнов Р.А. Обложение налогом на доходы физических лиц процентного и дисконтного дохода по «обращающимся» облигациям // Закон. 2018. № 9. С. 79–85.
Разумовская Е.А., Шугаев И.А. Некоторые аспекты налогообложения ценных бумаг // Эксперт: теория и практика. 2020. № 6. С. 80–83. URL: Link
Синяткина В.В., Рябова Е.В. Особенности соглашений об избежании двойного налогообложения в части регулирования пассивных доходов // ГосРег: государственное регулирование общественных отношений. 2019. № 3. С. 20–23. URL: Link
Курочкин Д.А. Проблемы разграничения доходов от активной и пассивной экономической деятельности в России в контексте трансграничного налогообложения // Налоги и налогообложение. 2017. № 4. С. 20—30. URL: Link
Fossen F.M., Rees R., Rostam-Afschar D., Steiner V. The effects of income taxation on entrepreneurial investment: A puzzle? International Tax and Public Finance, 2020, vol. 27, no. 6, pp. 1321–1363. URL: Link
Feldstein M.S. Personal taxation and portfolio composition: An econometric analysis. Econometrica, 1976, vol. 44, no. 4, pp. 631–650. URL: Link
Hubbard R.G. Personal Taxation, Pension Wealth, and Portfolio Composition. Review of Economics and Statistics, 1985, vol. 67, no. 1, pp. 53–60. URL: Link
Jorgenson D.W., Yun K.-Y. Tax Reform and the Cost of Capital. Oxford, Clarendon Press, 1991, 183 p.
