Главная  Журналы  Национальные интересы: приоритеты и безопасность  32(269) - 2014 август

Деофшоризация экономики России в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма

Доступна онлайн: 20.08.2014

Рубрика: Угрозы и безопасность

Страницы: 50-66

В статье показано, что усилия многих стран по деофшоризации мировой и национальных экономик, осуществляемые за счет совершенствования налогового законодательства, по главным аспектам содействуют решению проблемы противодействия легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ). Обосновано, что по ключевым параметрам процесс деофшоризации имеет доктринальный характер, поэтому для его внедрения можно применять политэкономический подход, основанный на концепциях "жесткой силы", "мягкой силы" и "умной силы". Это позволит для его решения комплексно использовать документы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Ключевые слова: офшорный бизнес, деофшоризация, противодействие легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ), трансфертные цены, резиденты, контролируемые иностранные компании, доктрина, "жесткая сила", "мягкая сила", "умная сила", ОЭСР, ФАТФ

Список литературы:

1. Алексеев А. Новая индустриализация: оценка потребностей в накоплении // Экономист. 2012. № 3. С. 35.
2. Бюджетное послание Президента РФ о бюджетной политике в 2014–2016 гг. URL: Link.
3. В. Путин: Стратегические отрасли должны выйти из офшоров. URL: Link.
4. Васильев И.В., Карпов В.А. Деофшоризация – стратегия экономической репатриации инвестиционных потоков в Российскую Федерацию // Национальная безопасность. 2013. № 4. С. 629–635.
5. Воронина А.М. Место и роль офшорного бизнеса в современной мировой экономике. М.: Изд-во ГУУ, 2008. 23 с.
6. Глазьев С.Ю. Стариков Н.В. и др. Деофшоризация российской экономики. Пути и меры. Экспертный доклад. URL: Link.
7. Горина Г.А., Ахмадеев Р.Г. Трансфертное ценообразование и новации налогового контроля // Справочник экономиста. 2013. № 3.
8. Дадалко В.А., Песков В.В. Обеспечение экономической безопасности социально-экономических систем: инновационное развитие и инвестиционная деятельность: монография. Минск: ИВЦ Министерства финансов Республики Беларусь, 2010. 208 с.
9. Деофшоризационные меры. URL: Link.
10. Елизаветин М. Вывоз капитала – путь открыт? URL: Link.
11. Злобин В. Бизнесменам пригрозили «офшорным налогом». Совет Федерации рекомендовал правительству ужесточить ответственность за незаконный вывоз капитала. URL: Link.
12. Золотарева А.Б., Киреева А.В., Шаталов С.С. Проблемы определения резидентства в налоговых целях. М.: ИД «Дело» РАНХиГС, 2014. 328 с.
13. Зубков В.А., Осипов С.К. Международные стандарты в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: учебное пособие. М.: Юриспруденция, 2010. 364 с.
14. Зубков В.А., Осипов С.К. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Спецкнига, 2007. 752 с.
15. Катасонов В. Погром офшоров, или операция Offshore leaks. URL: Link.
16. Киреева А.В. Проблема налогового резидентства и контролируемой иностранной компании в российском праве // Публичное и частное право. 2013. Вып. III (XIX). С. 194–205.
17. Конвенция ОЭСР «О взаимной административной помощи по налоговым делам» (протокол от 27.05.2010 о внесении изменений в Конвенцию, подписанный Россией 03.11.2011). URL: Link.
18. Кондрат Е.Н. Комментарий к Федеральному закону «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от 28.06.2013 № 134-Ф3 (постатейный). М.: Юстицин-форм, 2013. 306 с.
19. Кондрат Е.Н. Международная финансовая безопасность и правоохранительное сотрудничество в эпоху глобализации. М.: ИД «Форум», 2010. 234 с.
20. Кондрат Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. М.: ИД «Форум», 2014. 928 с.
21. Конкретные факторы риска, связанные с легализацией (отмыванием) доходов от коррупции. Типологический отчет. М.: АНО МУМЦФМ, 2012. 76 с.
22. Короткова А.В. Методология учета трансфертных финансовых результатов холдинга: монография. Йошкар-Ола: Стринг, 2011. 210 с.
23. Кортунов С.В. «Мягкая сила» России в контексте глобализации и мирового кризиса // Мировая экономика. 2009. № 12. С. 5–20.
24. Масштабы, причины и характер оттока капитала из Российской Федерации: сборник работ финалистов конкурса / под ред. М.Л. Лучко. М.: ТЕИС, 2013. 200 с.
25. Международно-правовые основы борьбы с коррупцией и отмыванием преступных доходов. М.: ИНФРА-М, 2013. 640 с.
26. Международные стандарты по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения. Рекомендации ФАТФ. М.: Вече, 2012. 176 с.
27. Мусин М.М. Финансовая разведка знает все. М.: Эксмо, 2009. 224 с.
28. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ. URL: Link.
29. О долгосрочной государственной экономической политике: Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 596. URL: Link.
30. О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах) (с изменениями и дополнениями): указание Банка России от 07.08.2003 № 1317-У. URL: Link.
31. Об обеспечении выполнения поручений Президента России по реализации Послания Президента Федеральному Собранию 12 декабря 2013 г.: указание Председателя Правительства РФ от 09.01.2014. URL: Link.
32. Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) (с изменениями и дополнениями): приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108-н. URL: Link.
33. Основные направления налоговой политики на 2013 г. и плановый период 2014 и 2015 гг. URL: Link.
34. Основные направления налоговой политики на 2014 г. и плановый период 2015 и 2016 гг. URL: Link.
35. Офшорная зона в Панаме – «налоговый рай». URL: Link.
36. Офшор. URL: Link.
37. Офшорный бизнес во внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / под ред. Г.М. Костюниной. М.: ИНФРА-М, 2014. 352 с.
38. Пархачева М.А., Беляйкина Г.В., Шеленков С.Н. Самые опасные налоговые схемы. М.: Эксмо, 2008. 416 с.
39. Пашкус В.Ю. Теория трансфертного ценообразования в современной организации: понятия, модели, проблемы. URL: Link.
40. Пленарная сессия Всемирного экономического форума «Сценарии развития Российской Федерации» в Давосе, 23 января 2013. URL: Link.
41. Погорлецкий А.И. Принципы международного налогообложения и международного налогового планирования. СПб: Изд-во СПб гос. ун-та, 2005. 386 с.
42. Послание Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию РФ, 12 декабря 2013 г. URL: Link.
43. Путилин Д.А. Опасные налоговые схемы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. 326 с.
44. Путин В.В. О наших экономических задачах. URL: Link.
45. Путин В.В. Россия сосредотачивается – вызовы, на которые мы должны ответить. URL: Link.
46. Путин требует не путать либеральную налоговую политику с жульнической. URL: Link.
47. Развитие финансов России в условиях глобализации: монография / под ред. А.В. Молчанова. М.: Изд-во Московского ун-та им. С.Ю. Витте, 2013. 237 с.
48. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 1999. 479 с.
49. Рымарук А.И., Лысенков Ю.М., Капустин В.В. Синянский С.А. Отмывание грязных денег: международные и национальные системы противодействия / под ред. А.И. Рымарука. Киев: Юстиниан, 2003. 544 с.
50. С позиции «мягкой силы». URL: Link.
51. Сенаторы предлагают ввести в Налоговый кодекс понятие необоснованной налоговой выгоды. URL: Link.
52. Силуанов А.Г. Борьба с офшорами требует от России пересмотра соглашений о двойном налогообложении. URL: Link.
53. Смитиенко С.Б. Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации. М.: Изд-во Финансового ун-та при Правительстве РФ, 2009. 23 с.
54. Совещание по вопросам противодействия незаконным финансовым операциям. URL: Link.
55. Трансфертное ценообразование. Обзор законопроекта. URL: Link.
56. Ужгинцев А.В. Офшорные компании в современной экономике // Российский внешнеэкономический вестник. 2012. № 5. С. 94–103.
57. Хейфец Б.А. Влияние вывоза капитала на экономику // Экономист. 2008. № 6. С. 84–91.
58. Хейфец Б.А. Антиофшорное наступление мирового сообщества и российская политика // Финансы. 2010. № 2. С. 12–17.
59. Хейфец Б.А. Офшорные финансовые сети российского бизнеса // Вопросы экономики. 2009. № 1. С. 52–67.
60. Чашин А.Н. Выявление необычных сделок как метод противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Дело и Сервис, 2010. 160 с.
61. Шонджиев Б.И. Офшорный бизнес и проблемы противодействия отмыванию «грязных» денег в современной мировой экономике. М.: Изд-во Финансового ун-та при Правительстве РФ, 2005. 24 с.
62. Addressing Base Erosion and Profit Shifting (Russian version). OECD (2013). URL: Link.
63. Are the Current Treaty Rules for Taxing Business Profits Appropriate for E-Commerce? OECD (2004). URL: Link.
64. Campbell K., O’Hanlon M. Hard Power: The New Politics of National Security. NY: Basic Books. 2006. 336 p.
65. Chester A. Leashing the Dogs of War: Conflict Management in a Divided World. US Institute of Peace Press. 2007. P. 13.
66. Clinton H. Use «Smart Power» In Diplomacy // CBS News, January 13, 2009.
67. E-Commerce: Transfer Pricing and Business Profits Taxation. OECD (2005). URL: Link.
68. Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes Peer Reviews. OECD (2013). URL: Link.
69. Los Cabos Summit Leader’s Declaration, Los Cabos, Mexico, June 19, 2012. URL: Link.
70. Nye Jr., Joseph S. Along with Richard Armitage chaired a commission for the Center for Strategic and International Studies entitled the CSIS Commission on Smart Power. Center for Strategic and International Studies. N.Y., Washington. 1800 K Street, D.C. 2006. 2007.
71. Nye Jr., Joseph S. Bound to Lead: The Changing Nature of American Power. NY: Basic Books. 1991. 336 p.
72. Nye Jr., Joseph S. In Mideast, the goal is «smart power» // Boston Globe, August 19, 2006.
73. Nye Jr., Joseph S. Soft Power. The Means to Success in World Politics. New York: Public Affairs. 2004. 192 p.
74. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2010. URL: Link.
75. Report on the Attribution of Profits to Permanent Establishments. OECD (2008). URL: Link.
76. Transfer Pricing Guidelines. OECD (1995). URL: Link.
77. Update to the Model tax convention. OECD (2010). URL: Link.
78. World Investment Report 2013: Global Value Chains: Investment and Trade for Development. URL: Link.

Посмотреть другие статьи номера »