Главная  Журналы  Национальные интересы: приоритеты и безопасность  35(320) - 2015 сентябрь

Анализ финансового состояния производственного предприятия инструментарием нечетких множеств

Получена: 27.05.2015

Одобрена: 08.06.2015

Доступна онлайн: 08.10.2015

Рубрика: ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Страницы: 15-26

Тема. В статье представлена методика анализа финансового состояния производственного предприятия. Для оценки финансового состояния экономического объекта необходимо рассчитать множество различных показателей и на их основе сделать вывод о состоянии объекта в целом. При оценке деятельности предприятия часто приходится иметь дело с нечисловыми данными (качественными характеристиками), например, с такими понятиями, как "низкий" - "высокий", "плохой" - "хороший". Многие финансовые показатели не имеют четкого нормирования и сильно зависят от сферы деятельности предприятия, причем в таких случаях нередко прибегают к экспертным оценкам. Классические модели оценки вероятности банкротства не могут работать с такими данными, в данных случаях можно воспользоваться аппаратом нечетких множеств. В авторском исследовании задача поиска интегрального показателя, характеризующего финансовое состояние предприятия, решается именно с помощью этого метода. Объектом рассмотрения является ОАО "Автодизель", г. Ярославль.
     Цели. Целью работы является анализ финансового состояния предприятия с помощью аппарата нечетких множеств. Для этого были вычислены шесть локальных финансовых показателей, а на их основе был получен интегральный показатель в нечетком виде.
     Методология. В исследовании использован аппарат нечетких множеств. Дефаззификация интегрального показателя в четкое число была проведена двумя методами: методом среднего максимума и методом центра тяжести.
     Результаты. На основе полученных результатов были сделаны выводы о финансовом состоянии предприятия, приведен результат сравнения анализа деятельности предприятия разными методами. Проанализирована взаимосвязь оценок, полученных разными методами дефаззификации, а также сделаны общие выводы об использовании аппарата нечетких множеств для подобных экономических задач.
     Выводы. Сделан вывод о непротиворечивости результатов применения различных методик, также показаны удобство и гибкость методики использования аппарата нечетких множеств для задач анализа финансового состояния предприятия.

Ключевые слова: финансовое состояние, вероятность банкротства, нечеткие множества, функция принадлежности, дефаззификация

Список литературы:

1. Лившиц В.Н. Системный анализ рыночного реформирования нестационарной экономики России (1992–2013 гг.). М.: Ленанд, 2013. 640 с.
2. Хрусталёв О.Е. Методические основы оценки экономической устойчивости промышленного предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2011. № 5. С. 180–185.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. Минск: Новое знание, 2000. 688 с.
4. Орлов А.И. Нечисловая статистика. М.: МЗ-Пресс, 2004. 513 с.
5. Орлов А.И. Многообразие объектов нечисловой природы // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2014. № 102. С. 32–63. URL: Link.
6. Заде Л. Понятие лингвистической переменной и ее применение к принятию приближенных решений. М.: Мир, 1976. 165 с.
7. Кофман А. Введение в теорию нечетких множеств. М.: Радио и связь, 1982. 432 с.
8. Недосекин А.О. Применение теории нечетких множеств к задачам управления финансами // Аудит и финансовый анализ. 2000. № 2. URL: Link (дата обращения: 10.04.2015).
9. Недосекин А.О. Финансовый менеджмент на нечетких множествах // Аудит и финансовый анализ. 2003. № 3. URL: Link (дата обращения: 10.04.2015).
10. Недосекин А.О. Нечетко-множественный анализ риска фондовых инвестиций. СПб.: Сезам, 2003. 168 с.
11. Бирюлева Е.П., Лычагина Т.А., Пахомова Е.А., Чудина Е.В. Методы прикладной статистики для решения задач управления вузом // Аудит и финансовый анализ. 2009. № 4. С. 115–148.
12. Пегат А. Нечеткое моделирование и управление. 2-е изд. М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2013. 798 с.
13. Ульянов С.В., Литвинцева Л.В., Добрынин В.Н., Мишин А.А. Интеллектуальное робастное управление: технологии мягких вычислений. М.: ВНИИгеосистем, 2011. 408 с.
14. Штовба С.Д. Введение в теорию нечетких множеств и нечеткую логику. Винница: УНИВЕРСУМ-Винница, 2001. 756 с.
15. Штовба С.Д. Проектирование нечетких систем средствами MATLAB. M.: Горячая линия-Телеком, 2001. 288 с.
16. Голубева М.С., Лычагина Т.А. Выделение постоянной части затрат предприятия методом линейной регрессии (на примере ОАО «Автодизель») // Сборник научных трудов SWorld. Материалы международной научно-практической конференции «Современные направления теоретических и прикладных исследований – 2014». Вып. 1. Т. 25. Одесса: КУПРИЕНКО СВ, 2014. 90 с. С. 40–44.

Посмотреть другие статьи номера »