Предмет. Налоговые механизмы регулирования инвестиционной деятельности рассматриваются как важный инструмент укрепления экономической безопасности государства, поскольку налоговая система является механизмом, обеспечивающим доходную часть бюджетов, но в то же время налоговые стимулы и льготы используются органами власти для привлечения внутренних и иностранных инвестиций в ключевые сектора экономики. Цели. На основе анализа мировой практики применения налоговых инвестиционных преференций и оценки российского опыта налогового стимулирования инвестиционной деятельности предложить направления оптимизации инвестиционных налоговых льгот и стимулирования экономической активности бизнеса, способствующие укреплению экономической безопасности государства. Методология. В исследовании были использованы методы системного, логического и сравнительного анализа научной литературы, контент-анализ, методы математической статистики и графического моделирования. Результаты. В стратегическом плане при решении проблемы повышения инвестиционной активности стимулирующая функция налогов для создания благоприятного предпринимательского климата имеет более приоритетное значение по сравнению с фискальной. Мировой опыт применения налоговых стимулов, как инструмента повышения инвестиционной привлекательности территории и обеспечения экономической безопасности, свидетельствует об эффективности налоговых льгот при наличиb благоприятных условий для ведения бизнеса и в первую очередь не налоговых, а административных факторов инвестиционного климата и достаточного качества государственного управления. В работе сформулированы конкретные направления по расширению налоговых льгот, стимулирующих инвестиционную активность бизнеса. Выводы. Налоговые стимулы остаются популярным инструментом политики для привлечения инвестиций как в России так и за рубежом, однако эффективность их практического применения для привлечения инвестиций в условиях российской реальности зависит в значительной мере от административных и правовых факторов предпринимательского климата и качества управления.
Малис Н.И. Налоговая политика на среднесрочный период: оптимизация льгот и стимулирование инвестиций // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2014. № 3. С. 89–95.
Ордынская М.Е., Карпенко С.В., Силина Т.А. Планирование и оптимизация налогового бремени малого бизнеса на основании выбора системы налогообложения // Сборник научных трудов Sworld. 2013. Т. 37. № 4. С. 3–12.
Остапчук О.Ю., Кипкеев М.Д. Значение косвенного налогообложения в доходной части бюджета РФ // Научный альманах. 2016. № 3-1. С. 248–252.
Tiebout C.M. A Pure Theory of Local Expenditures // Journal of Political Economy. 1956. Vol. 64. P. 416–424. URL: Link
Abuselidze G. The influence of optimal tax burden on economic activity and production capacity // Intellectual Economics. 2012. Vol. 6. Iss. 4. P. 493–503.
Jorgenson D.W. Capital Theory and Investment Behavior // The American Economic Review. 1963. Vol. 53. Iss. 2. P. 247–259. URL: Link
Ranis G., Fei J.A. Theory of Economic Development // The American Economic Review. 1961. Vol. 51. Iss. 4. P. 533–565. URL: Link
Barbosa D., Carvalho V.M., Pereira P.J. Public stimulus for private investment: An extended real options model // Economic Modelling. 2016. Vol. 52. P. 742–748. URL: Link
Bird R.M. Threading the Fiscal Labyrinth: Some Issues in Fiscal Decentralization // National Tax Journal. 1993. Vol. 46. Iss. 2. P. 207–227. URL: Link
Zelekha Y., Sharabi E. Tax Incentives and Corruption: Evidence and Policy Implications // International Journal of Economic Sciences. 2012. Vol. I. Iss. 2. P. 138–159. URL: Link
Zee H.H., Stotsky J.G., Ley E. Tax Incentives for Business Investment: A Primer for Policy Makers in Developing Countries // World Development. 2002. Vol. 30. Iss. 9. P. 1497–1516. URL: Link00050-5
Klemm A. Causes, benefits, and risks of business tax incentives // International Tax and Public Finance. 2010. Vol. 17. Iss. 3. P. 315–336. URL: Link
Sineviciene L., Railiene G. The Nexus between Government Size, Tax Burden and Private Investment // Procedia – Social and Behavioral Sciences. 2015. Vol. 213. P. 485–490. URL: Link
James S. Tax and Non-Tax Incentives and Investments: Evidence and Policy Implications // FIAS, The World Bank Group. 2009. URL: Link
Дивина Л.Э. Налоговая составляющая экономической безопасности Российской Федерации // Российское предпринимательство. 2014. Т. 15. № 8. С. 39–45.
Крохина Ю.А. Проблемы налогового регулирования государственно-частного партнерства в инновационной сфере // Финансовое право. 2012. № 2 . С. 21–26.
Александров Г.А., Вякина И.В., Скворцова Г.Г. Формирование инвестиционно привлекательного климата региона: концепция, диагностика, инновации / под ред. Г.А. Александрова. М.: Экономика, 2014. 302 с.
Бурлакова А.П., Скворцова Г.Г. Стимулирующая роль государственного регулирования инновационного обновления основных производственных фондов // Вестник ТвГУ. Сер. Экономика и управление. 2016. № 4. С. 59–64.
Александров Г.А. и др. Обновление основного капитала: Инновации. Инвестиции. Организационно-экономический механизм: монография. М.: Креативная экономика, 2018. 326 с.
