Анисимова А.А.научный сотрудник Центра перспективного финансового планирования, макроэкономического анализа и статистики финансов, Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов РФ; аспирантка кафедры бухгалтерского учета и налогообложения, Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова, Москва, Российская Федерация Aanisimova@nifi.ru ORCID id: отсутствует SPIN-код: 7429-5381
Предмет. В настоящее время многие страны, включая Россию, сталкиваются с новым явлением – цифровизацией экономики. Процесс цифровизации оказывает влияние в том числе и на налогообложение. В связи с этим становятся актуальными вопросы, связанные со способами совершенствования цифровых процессов в налоговой сфере. Цели. Выявление и анализ основных путей совершенствования налогового администрирования в условиях цифровой экономики. Методология. Основным методом, применяемым в данном исследовании, является анализ и синтез мирового опыта в сфере совершенствования взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками в условиях цифровизации налогового администрирования. Результаты. Выявлены и проанализированы основные элементы, с которыми необходимо работать налоговым органам в целях улучшения взаимодействия с налогоплательщиками в рамках цифрового канала: мониторинг спроса на услуги; разработка ориентированного на пользователя дизайна сервиса; внедрение онлайн канала самообслуживания; и эффективное управление каналами. На основе проведенного анализа разработаны рекомендации для работников налоговых органов. Выводы. В работе даны следующие рекомендации по совершенствованию налогового администрирования в условиях цифровизации в России: определение возможностей для предоставления онлайн-сервисов с использованием эффективного мониторинга и анализа данных; использование ориентированного на пользователя подхода к разработке новых услуг или переводе существующих услуг на цифровой канал; внедрение цифровых услуг посредством принятия законодательных норм либо путем предоставления стимулов в использовании онлайн-канала; направление налогоплательщиков по предпочтительному каналу, устранение ненужных каналов, а также удержание налогоплательщиков в значимом для налоговых органов канале; разработка системы показателей для развития цифрового канала самообслуживания.
Швандар К.В., Анисимова А.А. Зарубежный опыт развития системы безналичных платежей: практика и результаты // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. № 1. 2015. C. 91–98.
Швандар К.В., Анисимова А.А. Ограничение наличных денежных расчетов как вариант стимулирования развития безналичных платежей в экономике: зарубежный опыт: монография. М.: МАКС Пресс, 2016. 79 с.
Глазунов А.В., Швандар К.В., Анисимова А.А. Развитие национальных платежных систем как актуальная тенденция // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. № 5. С. 94–102.
Тернопольская Г.Б., Тютюрюков Н.Н., Тютюрюков В.Н. О сигнальной функции налогов // Финансы. 2015. № 5. С. 40–43.
Швандар К.В. Безналичные платежи в экономике: актуальные проблемы и их решение за рубежом // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. Т. 8. Вып. 25. С. 2–10. URL: Link
Анисимова А.А. Ограничение наличных денежных расчетов как способ увеличения налоговых доходов бюджета: опыт стран Европейского союза // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. Т. 8. Вып. 20. С. 56–64. URL: Link
McCarthy K.J. The Money Laundering Market: Regulating the Criminal Economy. Agenda Publishing, 2018. URL: Link
Малис Н.И. Налоговая политика в противодействии теневой экономике: повышение собираемости налогов // Научно-исследовательский институт. Финансовый журнал. 2014. № 1. С. 81–90.
Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма — реальный путь повышения доходов бюджета // Научно-исследовательский институт. Финансовый журнал. 2013. № 3. С. 89–96.
Агузарова Ф.С. Трансформация имущественных налогов в условиях цифровизации России // Финансы и кредит. 2019. Т. 25. № 7. С. 1637–1645. URL: Link
Тихонова А.В. Налог на Google: как не сделать шаг назад в ближайшем будущем // Международный бухгалтерский учет. 2018. Т. 21. Вып. 10. С. 1129–1139. URL: Link
Gupta S., Keen M., Shah A., Verdier G. Digital Revolutions in Public Finance. Washington, DC, International Monetary Fund, 2017, 24 p.
Gordon R.H., Kopczuk W. The Choice of the Personal Income Tax Base. Journal of Public Economics, 2014, vol. 118, pp. 97–110. URL: Link
Lipniewicz R. Tax Administration and Risk Management in the Digital Age. Information Systems in Management, 2017, vol. 6, no. 1, pp. 26−37.
Stehn J. International Trade in Cyberspace: How to Tax Digital Goods. Journal of Economic Integration, 2003, vol. 18, no. 2, pp. 243–265.
Gryzunova N.V., Kiseleva I.A., Kolchin S.P. et al. Evolutionary Aspects of Taxation and Tax Analysis. Prague, Vědecko vydavatelské centrum Sociosféra-CZ, 2019.
ТалерР., Санстейн К. Nudge. Архитектура выбора. М.: Изд-во Манн, Иванов и Фербер, 2018. 240 с.
Талер Р. Новая поведенческая экономика: почему люди нарушают правила традиционной экономики и как на этом заработать / пер. с англ. А. Прохоровой. М.: Эксмо, 2018. 384 с.
Белянин А.В. Ричард Талер и поведенческая экономика: от лабораторных экспериментов к практике подталкивания (Нобелевская премия по экономике 2017 года) // Вопросы экономики. 2018. № 1. С. 5–25. URL: Link
Thaler R.H. Advances in Behavioral Finance. Vol. II (Roundtable Series in Behavioral Economics). Princeton, Princeton University Press, 2005.
